+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Транспортный налог: срок давности и порядок взыскания

Большое количество людей жалуются, что уплачивают все налоги в срок, но получают письма счастья и звонки с налоговой инспекции с требованием оплатить недоимку.

Кроме задолженности эта инстанция начисляет дополнительно штрафы за просрочку платежей.

Самое интересное, что налоговая служба просит заплатить недоимку не только за прошлый год, но также за десять и пятнадцать прошедших лет.

Не все знаю, что подобные действия инспекции не совсем законны. Рассмотрим подробно, существует ли срок давности транспортного налога.

Навигация по статье

Кто обязан оплачивать транспортный налог

Каждый человек должен понимать, что при покупке транспортного средства и постановке его на учёт, он обязан платить за него налог государству. Когда производится снятие автомобиля с регистрационного учёта, это обязательство утрачивается владельцем. Физические и юридические лица должны исполнять свои обязанности по уплате на основании ст. 45 Налогового Кодекса (НК).

Оплата физическим лицом налога за транспорт производится на основании уведомления, которые присылает инспекция. Юридические лица самостоятельно оплачивают этот налог в течение одного месяца после завершения отчетного периода.

Понятие срока давности и недоимки

В отличии от организаций, физические лица не считают транспортный налог самостоятельно.

Оплата производится на основании специального уведомления.

Этот документ налоговая инспекция обязана направить плательщику не позднее тридцати дней до момента оплаты.

В 2016 году ежегодный транспортный налог требуется оплатить до 1 декабря. Это будет платёж за 2015 год.

Законодательство вводит ограничения на время направления уведомлений по транспортному налогу.

Согласно п. 3 ст. 363 НК по транспортному налогу, срок давности, взыскания составляют три налоговых периода, которые предшествуют текущему календарному году. К примеру, в 2016 году налоговая служба вправе требовать уплаты за: 2015, 2014 и 2013 г.

Оплачивать налог за более ранний срок налогоплательщик не обязан по закону. Таким образом, установлен срок давности на транспортный налог для оплаты в три года.

Определить недоимку достаточно легко. Она появляется после истечения дня перечисления денег за транспортный налог.

Именно с этого момента образовывается задолженность перед государством. Каждый день налоговая инспекция будет начислять штраф в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ.

Дальше налоговая инспекция подаёт иск на взыскание задолженности и санкций. Приставы исполнители принуждают неплательщиков к оплате.

Кто виноват в просрочке

Так как юридическое лицо наделено правом самостоятельного расчёта транспортного налога, только оно может быть виновато в просрочке.

Существует только одна причина, по которой требование об уплате посчитают не правомерным действием: выбытие автомобиля, либо признание его негодным в использовании. Об этом свидетельствует факт снятия машины с регистрационного учёта.

Что касается обычных людей, то их обязательство в уплате возникает с дня получения соответствующего уведомления.

Оно направляется не позже, чем за тридцать дней до срока оплаты. В случае неполучения извещения, человек не обязан производить оплату.

Тем не менее, когда налогоплательщик переезжает на другое место жительства, он должен сообщить об этом в налоговый орган заранее. В противном случае, судебная инстанция признает виновным лицо не внёсшее платёж вовремя.

Взыскание налога с юридических лиц

Существует определённый порядок взыскания недоимки с юридических лиц:

  • Налоговый орган должен с дня возникновения задолженности направить, не позже девяносто дневного срока, требование об оплате налога. Когда недоимка выявляется в процессе проверок, извещение производится в течение двадцати дней.
  • Требование считается вручённым, когда передано под роспись уполномоченного лица предприятия или получения уведомления о вручении документа почтой.
  • После того, как плательщик получил уведомление, у него есть 8 дней на оплату.
  • Когда деньги не поступают, налоговая инспекция вправе самостоятельно списать сумму задолженности со счёта компании сроком в течение одного года.
Это интересно:  Налог на коммерческую недвижимость физических лиц в 2019 году спб

Если взыскание не покрыло размер недоимки, через год, не позднее двух лет инспекция должна обратиться в судебную инстанцию.

Взыскание налога с физических лиц

Общий порядок взыскания задолженности с физических лиц такой же, как и с организаций.

То есть налоговая инспекция имеет полное право подать на налогоплательщика в суд, если во время не была произведена оплата налога.

Единственное отличие состоит в том, что инспекция вправе написать исковое заявление в судебную инстанцию через полгода, с целью взыскать недоимку и штраф.

Это закреплено ст. 48 НК. Полгода отсчитываются с последнего дня, в который должна производиться оплата налога за транспортное средство.

Как списать долги

Когда человек получает уведомление по транспортному налогу, срок давности которого уже прошёл, ему требуется обратиться в судебную инстанцию. Для этого требуется прийти в суд по месту жительства и написать заявление. В нём следует обозначить суть проблемы.

Также здесь важно обозначить просьбу об исправлении данных в карточке о долгах касательно бюджетных расчётов. В случае принятия искового заявления: инспекция обнулит недоимку, и не будет присылать требования об оплате штрафов.

Иногда уведомление не приходит, а карточка указывает на наличие долга. Тогда для начала требуется сходить в налоговую инспекцию.

Это может быть связано с простыми типичными ошибками. К примеру, налог оплачивался, а в карточке это не отражено.

Тогда в налоговую инспекцию просто нужно будет принести квитанцию, подтверждающую оплату. Иногда присутствует неправильный расчёт налога, по причине не правильного отражения транспортного средства.

Например, неверно указана мощность автомобиля. Тогда в транспортной инспекции нужно будет написать заявление на перерасчёт.

Здесь важно при себе иметь всю документацию на машину. Срок давности по уплате транспортного налога является важным критерием.

Каждый человек или организация должны контролировать уплату своих налогов. Не стоит доводить дело до суда, лучше прийти и разобраться в налоговой инспекции самостоятельно. В дальнейшем это поможет избежать проблем.

О давности взыскания налогов — на видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Срок давности по транспортному налогу

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург.

Транспортным налогом облагаются легковые автомобили, мотоциклы и прочие ТС. Ставки налогообложения, льготные категории и прочие параметры регулирует главным образом Глава 28 НК РФ, а также региональные правовые акты. В этом материале мы изучаем юридическую и практическую сторону срока исковой давности по этому виду налога, а также сроки его принудительного взыскания.

Правовая база

Прежде чем исследовать вопрос того, какой срок давности у транспортного налога, необходимо изучить юридическую сторону этого аспекта. Сделать это нужно подробно, т.к. именно от юриспруденции в области транспортного налога зависят и сроки исковой давности, и порядок взыскания задолженности, и возможные последствия неуплаты.

В сфере налогообложения приоритетным к применению документом считается Налоговый Кодекс РФ. Транспортный налог частично регламентируется Главой 28 настоящего кодекса, но лишь частично.

Федеральный акт же устанавливает лишь общие параметры налогообложения: категории плательщиков, неплательщиков, льготников; налоговые ставки, даты отчетного периода и прочее.

Автомобиль или любое другое транспортное средство должно соответствовать параметрам, установленным ст. 358 НК РФ. Без соблюдения этой нормы государство не имеет права обременять владельца ТС налогами. К примеру, налогом облагаются не только автомобили, но также яхты, вертолеты, самолеты и т.д. Не облагаются налогом автомобили, специально оборудованные для инвалидов, речные и морские суда для промысла, тракторы и т.д.

Что касается налоговой задолженности и срока исковой давности, то регулированию этих аспектов полностью посвящен раздел VI НК РФ. В частности, ч. 1 ст. 113 НК РФ устанавливает не только срок давности неоплаченного транспортного налога, но также срок вообще любого правонарушения в сфере налогообложения.

Подытоживая: если гражданин хочет выяснить, как избежать последствий за просроченную уплату налога, главный с точки зрения права документ для изучения — это налоговый кодекс. Особенно важны следующие фрагменты: раздел VI, глава 28; в частности — ст. 113 и 358.

Достаточно важны и региональные правовые акты, но, в большинстве случаев, без их исследования можно и обойтись: в России очень мало регионов, пользующихся своим правом формирования отдельного юридического поля. Чаще всего регионы просто следуют вектору, заданному федеральным правительством.

Это интересно:  Налоговая декларация по налогу на прибыль организации: как оформить?

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Часть 1 ст. 113 устанавливает, что нарушитель налогового законодательства избавляется от ответственности за правонарушение, если с момента его совершения до момента вынесения судебного решения прошло больше трех лет. Речь в 113 статье идет об ответственности за правонарушение, но не об уплате задолженности. То есть гражданин не будет подвергнут аресту, лишению свободы, штрафным санкциям или иному виду ответственности за правонарушение. Нормы, «списывающие» долг спустя три года, прописаны в п. 3 ст. 363 НК РФ.

Что касается срока давности уплаты транспортного налога физическими лицами, заметим четыре важных аспекта в этой области:

  • Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, владелец транспортного средства не должен самостоятельно подготавливать бланк, вести отчетность и т.д. Оплата налога должна производиться по квитанции, которую отправляет приписанная к плательщику налоговая инспекция;
  • В соответствии с тем же п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы имеют право потребовать уплату налога только за три налоговых периода, предшествующих обращению. К примеру, если обращение сделано в 2019 году, инспекторы имеют право потребовать уплату только за 2016, 2017 и 2018 года;
  • Налоговые органы обязаны отправить квитанцию (ее еще называют уведомлением) минимум за 30 дней до предполагаемой даты уплаты налога. Норма сформулирована п. 2 ст. 52 НК РФ;
  • Налогоплательщик обязан отправить деньги не позднее 1-го декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, эта мера распространяется только на транспортный налог.

Сроки принудительного взыскания

Согласно п. 2 ст. 44 и п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы вправе инициировать процедуру взыскания лишь при соблюдении двух условий:

  • Принудительное взыскание возможно в ситуации, когда плательщик не отправил государству деньги в счет налога в установленные законом сроки (до 1 декабря следующего года после истекшего налогового периода);
  • Обязанность оплатить налог возникает у налогоплательщика не ранее дня, когда ему было выслано соответствующее уведомление из налоговых органов.

Таким образом, закон не дает ФНС возможность присвоения долга «задним числом».

Арест начинается после неисполнения обязательств плательщиком. Первым делом инспекторы обязаны направить должнику требование об уплате ТН. Срок, в течение которого инспекторы праве направить требование, отличается в зависимости от суммы долга.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, срок исполнения взыскания по умолчанию — 8 дней, если обратное не будет прописано в требовании. Если же в установленные НК РФ или документом сроки налоговые органы не смогли произвести взыскание, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ они вправе погасить налоговую задолженность через суд — соответственно, с помощью исполнительного производства. С момента неудачной попытки взыскания до момента обращения в суд должно пройти не больше 6-ти месяцев. Но это касается только задолженности, чей размер превысил 3000 рублей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если долг у неплательщика меньше 3000 рублей, максимальный срок наблюдения за плательщиком без обращения в суд — три года. Если за эти три года произойдет событие, которое увеличит сумму долга до 3000 или большей суммы, с этого момента начнется отсчет 6 месяцев. По истечению этого срока ФНС не смогут обратиться в суд за исполнением долговых обязательств.

Внимание: строго говоря, суд может и «закрыть глаза» на пропущенные полгода. Этот аспект прописан в п. 2 ст. 48 НК РФ. Однако, для игнорирования пропущенного срока взыскания требуются веские причины, и предоставить соответствующие доказательства должна ФНС, а не должник.

Резюмируя, срок инициирования исполнительного производства через суд равен 6-ти месяцам с момента неудачной попытки взыскания либо с момента возникновения долга больше 3000 рублей. По истечению этого срока должник «чист», т.к. ФНС уже не удастся просто обратиться в суд.

Ответственность за неуплату

В зависимости от размера задолженности, возможны как незначительные санкции вроде штрафа, так и меры пресечения в виде лишения свободы, ареста и т.д.

Это интересно:  Бухгалтерский и налоговый учет представительских расходов

Краткое резюме статьи

Если не вдаваться в многочисленные подробности, срок исковой давности по транспортному налогу истекает спустя три года с момента возникновения задолженности. Срок принудительного взыскания истекает спустя 6 месяцев либо с момента неудачного взыскания силами ФНС, либо с момента образования долга больше 3000 рублей.

Транспортный налог: срок давности

Срок давности для нарушений в сфере налоговых правоотношений составляет три года (ч. 1 ст. 113 НК РФ).

Точкой отсчёта этого срока является:

  • день совершения нарушения;
  • или следующий день после завершения налогового периода.

Заканчивается срок в тот момент, когда суд вынес решение о привлечении к ответственности. Для транспортного налога срок давности имеет свои особенности.

Исчисление срока давности для ТН

Этот налог подлежит обязательной уплате не позднее 1 декабря года, следующего за закончившимся налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но собственник ТС не сам рассчитывает налог. За него это должен сделать налоговый орган, который также указывает сумму платежа в уведомлении. Документ должен быть подготовлен и отправлен не позднее 30 дней до наступления срока платежа. И только на основании него уплачивается транспортный налог.

Законодатель ограничил период, за который налоговый орган вправе направить уведомление об уплате налога. Этот срок составляет не более трех налоговых периодов, предыдущих календарному году отправления уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2017 году налоговая инспекция может направить уведомление об уплате налога за 2016, 2015 и 2014 г.г.

Срок, в течение которого налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность

Если налогоплательщик, получив уведомление, не уплатит налог до 1 декабря, у инспекции возникает право на принудительное взыскание.

Если собственник ТС не получил уведомление, во избежание спорных ситуаций ФНС рекомендует обратиться в налоговую лично. Ведь за каждый день просрочки начисляется пеня (статья 75 НК РФ).

При нарушении срока уплаты налоговая инспекция начинает процедуру взыскания — направляет физическому лицу требование об уплате. Такой документ должен содержать:

  • сумму долга;
  • размер начисленных пеней;
  • срок исполнения требования;
  • применяемые в случае неисполнения требования меры по взысканию долга и обеспечению исполнения требования;
  • сроки уплаты налога.

Допускается направление извещения об уплате налога не позднее:

  • трёх месяцев со дня, когда о неуплате стало известно, если сумма недоимки составит 500 руб. и более;
  • одного года с того дня, когда недоимка была обнаружена, если она составляет менее 500 руб. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Погасить задолженность необходимо в течение 8 рабочих дней со дня получения требования, если в нём не указан иной срок (п. 4 ст. 69 НК РФ). При непогашении задолженности у налоговиков возникает право обращения в суд, где последние могут требовать взыскать налог за счёт имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

В суд сотрудники налоговой инспекции вправе обратиться:

  • в течение 6 месяцев с момента истечения периода, установленного на исполнение требования, — для долга, составляющего более 3000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ);

— по истечении трёх лет — для недоимки менее 3000 руб. Но если в эти три года долг превысит указанную цифру, отсчёт 6-ме сячного срока начнётся с даты, когда сумма превысит 3000 руб.

По истечении всех этих сроков налоговые учреждения теряют право на взыскание долга. Восстановить пропущенный срок взыскания может только суд и только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Статья написана по материалам сайтов: vkreditbe.ru, glavkniga.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector