+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Ведение бухгалтерского учета в ооо на осно 2019 с нуля самостоятельно

Планируя начать собственный бизнес люди должны определиться с организационно-правовой формой, в которой будет осуществляться коммерческая деятельность. Многие из них выбор делают в пользу Общества с Ограниченной Ответственностью, так как она открывает перед ними больше возможностей, нежели ИП. Сразу после прохождения государственной регистрации и получения соответствующего статуса руководитель должен обеспечить в своей компании документооборот, в частности ведение бухгалтерского и налогового учета (ФЗ №402 от 06.12.11г).

Под термином «ведение бухгалтерского учета» принято понимать такой важный организационный момент как сбор информации о текущем состоянии обязательств и имущества коммерческой организации с последующим ее непрерывным отражением в соответствующей бухгалтерской документации. Что касается бухгалтерии ООО, то она подразумевает ведение таких документов:

  • налогового учета;
  • регистров;
  • кадрового учета;
  • первичной документации;
  • книг учета;
  • договоров;
  • кассовых документов и т. д.

Содержание

Выбор отчетности

Отчетность ООО зависит от выбранного режима налогообложения.

Список отчетности, которую должно подавать Общество с Ограниченной Ответственностью в контролирующие органы, напрямую зависит от выбранного вида налогообложения. Также на перечень отчетов и на сроки ее подачи оказывают непосредственное влияние следующие факторы:

  • вид деятельности;
  • степень травмоопасности;
  • необходимость в получении лицензии;
  • количество штатных сотрудников;
  • объем финансовых операций;
  • категория деловых партнеров и т. д.

Отчетность ООО

Субъекты предпринимательской деятельности, которые в качестве организационно-правовой формы выберут ООО, должны в установленные Федеральным законодательством сроки сдавать отчеты в налоговый орган и во внебюджетные фонды. Как вести бухгалтерию ООО и куда сдавать отчетность:

  • в ФСС (Фонд Социального Страхования). По завершении каждого отчетного квартала в Фонд Социального Страхования ООО должны сдавать унифицированную форму 4ФСС, до 15-го числа. Также субъектом предпринимательской деятельности до 1.04. следующего за отчетным периодом года подается в ФСС справка и заявление, подтверждающие основной вид деятельности. В том случае, когда в ООО числится более 50-ти штатных сотрудников, то отчетность должна формироваться и сдаваться только в электронной форме.
  • в ПФРФ (Пенсионный фонд Российской Федерации). По завершении каждого месяца до 15-го числа субъекты предпринимательской деятельности должны подавать в ПФР унифицированную форму РСВ1, в которой представлен расчет по страховым взносам с заработка штатных сотрудников.
  • в Росстат. В органы Статистики Общества с Ограниченной Ответственностью должны подавать такую финансовую отчетность:
    • По итогам отчетного года сдается бухгалтерский баланс, не позднее 01.04.
    • Малые предприятия должны отчитываться до 29 числа месяца, следующего за каждым отчетным кварталом (форма ПМ).
    • Микропредприятиям придется сдавать в статистику такой же отчет, как и малым предприятиям.
  • в налоговую. В ФНС субъекты предпринимательской деятельности, которые находятся на общей системе налогообложения, должны сдавать такую отчетность:
    • По завершении каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца, декларация по НДС.
    • Ежегодно, до 31.03. (включительно) сдается 2НДФЛ.
    • До 20.01. следующего за отчетным периодом года подается среднесписочная численность штатных работников (период – год).
    • По завершении каждого квартала, не позднее 28-го числа следующего месяца, декларация по прибыли.
    • Не позднее 30-го числа следующего за отчетным кварталом месяца, декларация по налогу на имущество.
    • Ежегодно, до 30.03. сдается бухгалтерский баланс и отчет о полученных убытках и прибыли.
  • Упрощенцы сдают такую отчетность:
    • 2НДФЛ – до 01.04.
    • Декларация УСН – до 31.03.
    • Среднесписочная численность – до 20.01.

Особенности отчетности ООО на ОСНО/УСН

После регистрации ООО есть 30 дней на выбор системы налогообложения, от которого будет зависеть отчетность.

УСН или упрощенка является налоговым режимом, на который могут перейти субъекты предпринимательской деятельности, в штате которых числится не больше 100 работников. Сразу после государственной регистрации ООО в тридцатидневный срок должно определиться с выбором системы налогообложения.

Если собственник не успеет подать заявление на переход на УСН, то такая возможность ему будет предоставлена только по завершении отчетного года. Переход на упрощенку освобождает субъектов предпринимательской деятельности от обязанности уплачивать большую часть налогов и сборов, например, коммунального налога, НДС и т. д.

Система УСН предусматривает два варианта исчисления объекта налогообложения:

  1. Доходы. В этом случае субъект предпринимательской деятельности должен за отчетный период суммировать все полученные доходы и уплатить с них в бюджет налог в размере 6%. При определении базы налогообложения ООО могут воспользоваться вычетами: страховые взносы в ПФР или в ОМС, денежные компенсации по временной нетрудоспособности, перечисленные суммы по договорам ДМС.
  2. Доход минус расход. При выборе этого варианта исчисления базы налогообложения ООО должна от общей суммы полученного дохода вычесть все понесенные издержки, которые относятся к коммерческой деятельности. С полученной суммы уплачивается налог в размере 15%.
    • доход, полученный от реализации товаров работ или услуг, с которого уплачивается НДС, в том числе и полученные авансы, по ставке 15,25%;
    • стоимость земли по кадастру по ставке 1,5%;
    • стоимость основных фондов по ставке 2,2%;
    • доходы минус расходы (без учета НДС) по ставке 20%.

Ответственность

Если субъект предпринимательской деятельности не подаст или несвоевременно сдаст отчетность, к нему будут применены штрафные санкции. Например, в соответствии с регламентом НК РФ (ст. 119), ООО, которое не подало налоговые декларации, должно будет уплатить штраф в размере 5% от суммы начисленных налоговых обязательств этого отчетного периода.

Стоит отметить, что минимальный размер штрафных санкций не может быть меньше 1000 рублей. Такая сумма финансовых взысканий применяется к ООО, которые забыли сдать нулевки. Что касается максимальной суммы штрафных санкций, то она не может превышать 30% от суммы налоговых обязательств отчетного периода.

Штрафы накладываются контролирующими органами не только на субъектов предпринимательской деятельности, но и на ответственных лиц, директора и бухгалтера.

порядок ведения бухгалтерского учета самостоятельно с нуля — пошаговая инструкция

Можно значительно сэкономить деньги, если не нанимать бухгалтера, а научиться вести отчетность самостоятельно.

Многие собственники Обществ с Ограниченной Ответственностью сразу после государственной регистрации начинают делать первые шаги в мире бизнеса. При отсутствии большого стартового капитала они стараются экономить каждую копейку, поэтому на первых порах не могут себе позволить оплачивать услуги опытных бухгалтеров или аутсорсинговых компаний. В этом случае владельцам организаций ничего другого не остается как самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет.

Первое, что им придется сделать, это выбрать систему налогообложения. ООО могут перейти на такие налоговые режимы (для этого выделяется 30 суток с момента государственной регистрации, иначе организация будет автоматически переведена на ОСНО):

Также собственник общества должен уведомить о начале деятельности внебюджетные фонды и зарегистрироваться в них в качестве плательщика страховых взносов. С первого дня в ООО необходимо начать вести бухгалтерский учет. Каждая хозяйственная операция должна фиксироваться соответствующим первичным документом, после чего все данные отражаются в учетных регистрах. В Обществе с Ограниченной Ответственностью должны оформляться такие документы:

    • приходные и расходные накладные;
    • счета и счета-фактуры;
    • акты выполненных работ и сверки расчетов;
    • приходные и расходные кассовые ордера;
    • ведомости расчета и выплаты заработной платы;
    • командировочные удостоверения и авансовые отчеты;
    • кадровая документация;
    • больничные листы, чеки и прочие документы, подтверждающие понесенные издержки компании;
    • налоговые накладные;
    • сметы и т. д.

Вся первичная документация должна отражаться в соответствующих учетных регистрах;

  • журналах-ордерах;
  • ведомостях;
  • расшифровках;
  • реестрах;
  • книгах учета;
  • кассовой и главной книге.

Собственники ООО должны понимать, что ведение бухгалтерского и налогового учета ими должно осуществляться непрерывно, при этом все отраженные данные должны быть достоверными, подтвержденные соответствующей документацией. По окончании отчетных периодов ними должна формироваться отчетность, которая в установленные Федеральным законодательством сроки подается в контролирующие органы.

Стоит отметить, что законодательство позволяет субъектам предпринимательской деятельности переходить на электронный документооборот. Для этих целей им следует задействовать специальное программное обеспечение, благодаря которому существенно упрощается процесс ведения бухгалтерского и налогового учета. В электронной форме ООО могут формировать и подавать отчетность, что позволяет экономить время на простаивание в очередях.

Это интересно:  Штрафы трудовой инспекции: какие и за что, плановые проверки

ведение по выдаче зарплаты

После того как в ООО будет оформлен хотя бы один сотрудник, возникает необходимость в ведении бухгалтерской документации по начислению и выдаче заработной платы. Ответственное за этот объем работы лицо, как правило, это бухгалтер, должно ежемесячно вести такую документацию:

  1. Заполняются табеля учета рабочего времени.
  2. Проводятся исчисления заработной платы, которые отражаются в расчетной ведомости.
  3. Выдается заработок сотрудникам по платежной ведомости. Денежные средства для этих целей получаются с расчетного счета или берутся из кассы организации.
  4. Все операции, связанные с выдачей заработной платы фиксируются в кассовой книге.
  5. В том случае когда какой-то работник не получил свою зарплату, денежные средства из кассы возвращаются на расчетный счет.

Стоит отметить, что ООО должна подавать отчетность по заработной плате не только в ФНС, но и во внебюджетные фонды. Вся внутренняя документация, которая будет использоваться для учета НДФЛ, может разрабатываться субъектами предпринимательской деятельности самостоятельно. В таких учетных регистрах должна отражаться следующая информация (ст. 230 НК):

  • ФИО сотрудников, которым выплачивается заработная плата и прочие виды денежного вознаграждения;
  • вид доходов;
  • по кодам ФНС предоставленные вычеты;
  • суммы и даты денежных выплат;
  • суммы и даты удержанного подоходного налога и т. д.

Но, существуют унифицированные формы отчетов, которые должны заполняться ООО и подаваться в ФНС по месту регистрации. До 1.04. следующего за отчетным периодом года (составляет 12-ть календарных месяцев) субъекты предпринимательской деятельности должны подать в ФНС форму 2НДФЛ в электронной форме. На бумажном носителе информации отчет сдается только теми организациями, в которых численность штатных сотрудников не превышает десяти человек (ст. 230 НК).

Форма 2НДФЛ должна составляться и подаваться в контролирующий орган даже в том случае, когда в отчетном периоде субъект предпринимательской деятельности не проводил никаких финансовых расчетов с физическими лицами. В такой ситуации сдается нулевой отчет в установленные Федеральным законодательством сроки.

нулевая отчетность

Нулевую отчетность можно отправить заказным письмом с описью и уведомлением.

Некоторые собственники ООО, сразу после открытия принимают решение не обращаться в контролирующие органы, так как не ведут никаких хозяйственных операций.

В этом заключается их главная ошибка, приводящая к финансовым взысканиям. Федеральным законодательством установлен порядок сдачи отчетов в ФНС и во внебюджетные фонды, который предусматривает подачу форм, даже при отсутствии коммерческой деятельности.

При этом Общества с Ограниченной Ответственностью должны соблюдать все установленные сроки, которые действуют для организаций, работающих в обычном режиме.

Нулевые отчеты представляют собой бланки унифицированной формы, в которых указываются реквизиты субъекта предпринимательской деятельности. Во всех колонках проставляются прочерки, либо они остаются пустыми, если это предусмотрено соответствующими нормативно-правовыми актами. Далее бланки подписываются собственниками ООО, заверяются мокрыми печатями и подаются ними в контролирующие органы или внебюджетные фонды по месту государственной регистрации.

Внимание! Стоит отметить, что нулевая отчетность должна сдаваться в контролирующие органы даже в том случае, когда в ООО ни числится, ни директор, ни бухгалтер. Если организация осуществляла хозяйственную деятельность, но потом бизнес стал, то руководящий состав вместе с бухгалтерией, должен уйти в отпуск без содержания.

В том случае, когда у учредителя ООО нет возможности лично подойти в ФНС или другой государственный орган, он может отправить нулевку по почте. Для этого ему следует сделать отправку в виде заказного письма, с описью и уведомлением. В данном случае именно бланк уведомления будет выступать в качестве доказательства того, что отчет был получен, так как в нем ставит дату и подпись сотрудник соответствующего контролирующего органа.

Заключение

Незнание законов не освобождает субъектов предпринимательской деятельности от ответственности. Каждое ООО должно сразу после государственной регистрации определиться с налоговым режимом, на котором будет осуществлять коммерческую деятельность. Также, с первого дня работы, должна документально фиксироваться каждая хозяйственная операция.

Данные первичного учета в обязательном порядке отражаются в соответствующих учетных регистрах, итоговые суммы из которых задействуются при формировании бухгалтерской и налоговой отчетности. По завершении каждого отчетного периода, который может составлять месяц, квартал или год, субъект предпринимательской деятельности сдает отчетность в контролирующие органы, а также уплачивает все налоговые обязательства и страховые сборы.

Видео об отчетности ООО на УСН:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Ведение бухгалтерского учета в ооо на осно 2019 с нуля самостоятельно

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно пошаговая инструкция

Здесь бизнесмену придется появиться всего четыре раза в год, чтобы отчитаться по количеству застрахованных лиц, и количеству работников, выбравших добровольное страхование временной потери нетрудоспособности. В том случае, если списочный состав работников 15 человек и менее, допускается отчитываться в бумажной форме. В противном случае документооборот обязан вестись в электронном виде.

Упрощенная система налогообложения (УСН) допускается на предприятиях и в организациях с численностью работников не более 100 человек. Если пропущен 30-дневный период подачи заявления, то подать его можно будет только по окончании календарного года. При этом переход на УСН носит не разрешительный, а уведомительный характер. Достаточно написать заявление в Государственную Налоговую Инспекцию (ГНИ) и дождаться ответа.

Можно ли вести бухгалтерский учет в ООО самостоятельно

Даже если в ООО нет нанятых работников и деятельность ведется на УСН (упрощенной системе налогообложения), все равно потребуются хотя бы минимальные знания ведения бухгалтерии или же привлечение специалиста. Если у вас есть нанятые сотрудники, необходимо изучить всю кадровую документацию, отчетность по персоналу. Изучите, как начисляется заработная плата и социальные отчисления, как рассчитываются отпускные.

Совет: обязательно соблюдайте сроки сдачи отчетности, соответствующие выбранной системе налогообложения – по финансовой деятельности и по нанятым работникам. Те предприятия, которые вовремя сдают отчеты и платят налоги и социальные отчисления, меньше проверяет налоговая инспекция.

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2019

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Ведение бухгалтерского учета ООО

При самостоятельном ведении бухгалтерии ООО следует руководствоваться существующим законодательством, согласно которому ведение учета должно быть организовано руководителем. Именно директор общества является ответственным за постановку предприятия на учет в налоговых органах, за своевременную сдачу отчетности.

Приняв решение заниматься ведением бухгалтерии самостоятельно, нужно понимать – вся ответственность возлагается исключительно на руководителя ООО, поэтому лучше три раза подумать, прежде чем брать на работу молодого неопытного бухгалтера на низкую зарплату, пытаясь таким образом сэкономить. По факту штрафы и пени могут перекрыть всю предполагаемую выгоду от найма такого сотрудника.

Ведение бухгалтерского учета в ООО с нуля самостоятельно

  1. Определение ответственного – того, кто будет отвечать за ведение бухгалтерии «с нуля» на предприятии. Директор или учредитель на первых этапах могут взять эту роль на себя и вести бухучет самостоятельно, но в таком случае необходимо изучить базовые понятия бухучета и проконсультироваться со своим налоговым инспектором, какие отчеты и в каком виде нужно будет сдавать, а также в какие сроки это нужно делать.
  2. Выбор системы налогообложения. После подачи документов в ИФНС (после регистрации общества) нужно выбрать систему налогообложения. При выборе нужно учесть планируемые обороты реализации, количество работников, тип покупателей (частные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) и операций.
  3. Изучение особенностей налоговой отчетности выбранного режима налогообложения. Например, при УСН сдается одна декларация по итогам года, на ЕНВД нужно будет ежеквартально сдавать декларацию, на ОСНО (общая система налогообложения) – декларацию по налогу на прибыль и по НДС нужно сдавать ежеквартально.
  4. Подбор и утверждение рабочего плана счетов (за основу необходимо взять план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н).
  5. Организация учета первичных документов и отражение имеющейся в них информации при ведении регистров бухгалтерского учета.

Ведение бухгалтерского учета ООО

Чтобы не пропустить важные изменения в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета, рекомендую постоянно следить за изменениями законодательства в этих областях. Многие бухгалтеры для этой цели подписываются на новостные рассылки Минфина, налогового ведомства, ПФР, Банка России и т.п.

Это интересно:  При Смерти 1 Родителя Работающего Как Оформить Пенсию Для Несовершеннолетних Детей

Подписываюсь я только на экспертные комментарии по нововведениям в сферах бухгалтерского и налогового учета, имеющие практическую ценность. Для меня такие эксперты — журналы «Главбух» и «Налоги и налогообложение». Вы можете организовать этот процесс по-своему, главное — отслеживать изменения регулярно.

Принцип ведения бухгалтерского учета ООО

Наличие в штате организации малого бизнеса бухгалтера влечет за собой дополнительные расходы на выплату заработной платы, обустройство рабочего места, приобретение программного обеспечения, что становится невыгодно при малых объемах деятельности и невысокой прибыли.

  • ведение баланса, первичной бухгалтерии (оформление актов, счетов-фактур);
  • выполнение операция по начислению зарплаты, отпускных, больничных, компенсаций, социальных взносов в фонды по штатным работникам;
  • ведение налогового учета;
  • оформление отчета по кассовой книге;
  • подготовка платежных поручений;
  • постановка бухгалтерии (в случае необходимости — восстановление);
  • составление и сдача в надзорные органы отчетности по установленным периодам;
  • взаимодействие с различными госорганами (фискальная служба, ПФР, ФСС, учреждение статистики);
  • оказание помощи по оптимизации процесса бухгалтерского учета, выбора системы налогообложения ООО.

Как осуществляется ведение бухгалтерского учета ИП

Шаг 4. Нужно решить, потребуется ли нанимать сотрудников. В случае найма работников необходимо вести кадровый учет, отчитываться перед ФСС, ПФР, ИФНС, уплачивать страховые взносы. Кроме того, работодатели выступают в качестве налоговых агентов, поэтому придется уплачивать НДФЛ за нанятых работников.

Шаг 7. Все операции в бухгалтерском и налоговом учете должны быть документально подтверждены. Поэтому необходимо регулярно и своевременно оформлять все документы. Среди них договоры с партнерами и другими контрагентами, банковские выписки, бланки строгой отчетности, документы по кассе, кадровая документация. Документы необходимо хранить даже спустя 3 года после снятия с регистрации, так как в этот срок налоговая имеет право провести проверку.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: порядок и отчетность

Отчетность сдают только раз в год, квартальную отчетность сдавать не следует, она применяется только для внутренних либо внешних пользователей. Вышеперечисленные годовые отчеты следует сдать до 31 марта следующего за отчетным года, кроме отчета о среднем количестве работников, который сдают до 20 января следующего года.

Следовательно, платить необходимо только единый налог в выбранном соотношении 6% либо 15% и НДФЛ с дивидендов и зарплаты сотрудников. Также платится страховой взнос с заработной платы работников. То есть кроме налога на доходы подлежат уплате только взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.

Ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно

Законодательство предусматривает два вида налога. Первый — сбор с дохода. Он составляет 6%, второй — с дохода минус расход (15%). Первый тип подойдет для тех компаний, которые занимаются преимущественно предоставлением арендных, бухгалтерских, юридических услуг, ремонтными работами. Такая деятельность не требует первоначальных вложений или серьезных затрат. Налог в 15% чаще всего используется компаниями, занимающимися строительством, дистанционной или иной торговлей. Недостатком второго варианта является то, что налог выплачивается, даже если расходы превышают доходы.

  1. Утверждения финансовой политики компании.
  2. Разработки и утверждения форм регистров.
  3. Определения входящих остатков по счетам, если компания не восстанавливает данные по таким источникам, как:
  • учредительная документация («Уставной капитал» сч. 80);
  • банковские выписки, кассовые документы, авансовые отчеты («Касса» сч. 50, «Расчетные счета» сч. 51, сч. 71);
  • акты сверки с кредиторами/дебиторами (счета 60 и 62);
  • инвентаризационные документы по остаткам в производстве, на складе («Готовая продукция» сч. 43, «Товары» сч. 41, «Материалы» сч. 10);
  • акты сверки с социальными фондами и ИФНС;
  • расчетно-платежные ведомости;
  • карточки форм НМА-1, ОС-6а (ОС-6).

Как вести ооо на усн бухгалтерию с нуля 2019

Как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН в 2019 году

Так как при возникновении необходимости проведения камеральной проверки аудиторы всегда в первую очередь обращают внимание именно на этот сегмент ведения деятельности. Наличие каких-либо ошибок, либо неточностей в суммах и проводках всегда воспринимается как попытка уклонения от налогов.

Все это может послужить причиной наложения серьезных штрафов и начисления пеней. Бухгалтерский учет УСН и оплата налогов для ООО имеет множество самых разных нюансов и особенностей. Чтобы избежать проблем, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, Налоговым кодексом Российской Федерации.

Прежде всего, требуется уделить внимание следующим разделам: выбор объекта налогообложения; как перейти на упрощенку; основные принципы работы.

С чего начать ведение бухгалтерского учета в ооо при усн 2019

При УСН, когда ставка составляет 6%, налог платится лишь только с полученной прибыли.

Следует учитывать сумму дохода:

  1. Уплата только одного налога, определяемого в законодательстве как единый.
  2. Более простой учёт по сравнению с общим режимом налогообложения. Исключение составляют лишь основные средства предприятия.

О том, как правильно заполнять заявление о переходе на УСН, читайте в ЭТОЙ статье. Основанием для этого служит ст.№346.24 Налогового кодекса Российской Федерации. Если руководитель предприятия не может справиться с этим самостоятельно, имеется два выхода из подобного положения:

  1. принятие на работу бухгалтера.
  2. использование услуг специализированной организации;

Как вести бухгалтерию ООО на УСН

Основные требования к ведению бухгалтерского учета ООО на УСН постоянно обновляются.

Основные моменты применения УСН в России Использование УСН разрешено только для малых предприятий.

УСН-программа для ведения бухгалтерского учета Преимущества: недопустимость превышения определенного уровня дохода; неготовность потребителя к покупке продукции, в конечную стоимость которой не входит НДС; контроль над соблюдением необходимых условий для возможности применения УСН.

Как вести бухгалтерский и налоговый учет ИП самостоятельно — пошаговая инструкция

Здравствуйте! Сегодня вы узнаете:

  1. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно.
  2. Какой учет должен вести ИП;
  3. Какие существуют способы ведения бухгалтерии;

В 2019 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Как вести бухгалтерию ООО на УСН с нуля

По закону 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» все юридические лица должны вести бухгалтерский учет.

Бухгалтерию в компании может вести:

  1. главный бухгалтер;
  2. руководитель, если нет бухгалтера;
  3. организация, которая ведет бухгалтерии и делает учет для разных компаний.
  4. бухгалтер;
  1. выбрать форму налогообложения;
  2. разработать учетную политику;
  3. сделать учет первичных документов.
  4. выбрать план счетов;

Чтобы начать вести бухгалтерию ООО на упрощенке, нужно выбрать вид налогообложения:

  1. ЕНВД — единый налог на вмененный доход;
  2. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • Особенности бухгалтерского учета при УСН

    Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой.

    Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес Любая коммерческая организация, ООО или АО, применяющая УСН, должна:

    1. составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.
    2. составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
    3. учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;

    Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч.

    5 статьи 6 Закона N 402-ФЗ , то она имеет право вести упрощенный бухучет.

    Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2019

    Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют. Сложно ли вести бухгалтерию ООО?

    Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов: Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО? Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима.

    На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество. Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации. Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов.

    За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н. Шаг 6.

    Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2019)

    Ведение бухгалтерского учета при УСН с 2013 года является обязательным (п.

    1 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Исключение сделано для ИП (подп.

    1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Рассмотрим, какие формы ведения бухгалтерского учета возможны при УСН. Варианты ведения упрощенного бухучета для СМП содержатся в 2 документах: Предложенные ИПБ РФ способы учета характеризуются определенными особенностями методологии ведения и предпочтительны каждый для своего круга предприятий малого бизнеса: Для фирм, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99).

    Учетная политика при УСН – это такой же серьезный и подробный документ, какой составляется любой организацией, работающей на ОСНО.

    Это интересно:  Дача взятки должностному лицу при исполнении - что это и чем грозит?

    Ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно

    Ведение бухгалтерии в ООО на УСН начинается со следующего: Кроме указанных выше налогов, ООО выплачивает:

    1. Налог на имущество.
    2. НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов.
    3. Страховые взносы.

    Что касается последнего, то он подлежит выплате и при использовании УСН. Такое требование действует с 2015 года.

    Ранее этот налог был отменен, но затем введен вновь. Предприятие освобождается от уплаты:

    1. НДС.
    2. Коммунальных налогов.
    3. Налога на прибыль и ряда других.

    Применять УСН допускается ООО, которые:

    1. Отчет об убытках и прибыли (ф.

    Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на ОСНО

    Основная система налогообложения является самой «нагруженной» для компаний с точки зрения налогов, администрирования и отчетности. Ведение бухгалтерского учета ООО на ОСНО в 2017 году имеет некоторые особенности. Разберемся, какие же подводные камни ждут менеджмент организации и можно ли справиться с этой задачей самостоятельно.

    Помимо того, что юрлица платят 3 главных налога, подсчитывают и отчитываются за них отдельно, компании должны иметь документальную систему учета финансовых потоков и состояния предприятия. Для ООО на специальных режимах сделаны определенные поправки, и ведение бухучета несколько упрощено. Владельцы же компании на основной фискальной системе «загружены» по полной.

    С чего начинается бухгалтерия

    Обязанность ведения бухгалтерского учета для компаний регламентирована Федеральным законом № 402. Поэтому избежать этой повинности, к сожалению, нельзя. Бухучет начинается с выбора ПБУ – положения по бухгалтерскому учету – одного из 24 документов, которые разработаны Минфином. Вам нужно выбрать подходящие именно вашим видам деятельности. Это не все основополагающие документы для ведения учета в компании, использующей основную налоговую систему.

    К списку нужно прибавить план счетов, который также разработан в федеральном финансовом ведомстве.

    Зачем необходимо несколько документов? 402-й закон дает представление об общих нормах бухучета организации, ПБУ – это непосредственные инструкции для бухгалтерии по составу документов и их администрированию. План счетов – это код, который отражает все виды хозяйственных операций.

    Доскональное изучение этих документов – первый шаг к началу бухучета. Сделать это нужно еще до получения регистрационных документов, поскольку сразу после того, как ООО начало формальное существование, менеджменту необходимо разработать и принять ряд внутренних документов, имеющих статус правового акта.

    К ним относятся:

    • Учетная политика компании.
    • Формы первичных документов.
    • Приказ об утверждении плана счетов.

    Разработка всех 3 документов – это сложная задача для человека, не имеющего специальных знаний и опыта.

    В Положение об учетной политике должно войти 6 пунктов:

    1. Информация об уполномоченных лицах, ведущих отчетность: кто это будет – бухгалтер, руководитель предприятия, привлеченный специалист или компания.
    2. Способ оценки активов (основных средств) или данные о том, что переоценка не выполнялась.
    3. Способ оценки запасов.
    4. План счетов, который будет использоваться в работе.
    5. Порядок и форма пояснений к документам бухгалтерской отчетности.
    6. Классификация выручки и затрат организации.

    Также в Положение об учетной политике должны войти правила учета налоговой составляющей. Эта часть содержит 9 пунктов:

    1. Вид регистра налогового учета, который компания разрабатывает самостоятельно с учетом требований Федерального закона № 402 и Налогового кодекса.

    2. Методика разделения выручки и затрат на прямые и непрямые.

    Прямые затраты – реализационные, связанные с основной деятельностью. Косвенные – не относящиеся к производству, например, сдача в аренду пустующих помещений или выгода от изменения курса валюты.

    3. Принцип того, как ваше предприятие будет оценивать незавершенное строительство.

    4. Методика оценки запасов при их тратах.

    5. Принцип образования себестоимости.

    6. Принцип учета стоимости активов в расходах.

    7. Принцип и метод учета и фиксации (начисления) амортизации активов.

    8. Принцип того, как в вашей организации будут накапливаться и тратиться резервы.

    9. Принцип того, как будут признаваться нормируемые расходы в общей их массе в составе налога на прибыль.

    Этот список может быть дополнен в зависимости от специфики и направлений деятельности предприятия.

    После того как определена учетная политика предприятия, менеджмент должен разработать и принять форму первичных документов. Эти бумаги отражают факты хозяйственной деятельности компании, а именно: приход, расход средств и др.

    Обратите внимание на то, что документы должны включать ряд реквизитов. Их перечень содержится в том же законе.

    Впрочем, можно прописать в учетной политике, что компания будет использовать стандартные формы первичной учетной документации. В приказе об утверждении плана счетов нужно перечислить те, что вы будете использовать из списка Минфина.

    Сложно? Безусловно. Положительным моментом во всем этом бухгалтерском действе будет то, что процедуру нужно выполнить только один раз. Поэтому не слишком затратно нанять специалиста на выполнение такой работы. Впрочем, если вы уверены в своих силах, действуйте самостоятельно. На разработку учетной политики дается 90 дней.

    Как ведется бухучет

    Ведение бухгалтерского учета начинается с корректного оформления первичных документов. На самом деле, сложностей это не вызывает – достаточно правильно вписать все данные в соответствующие строки и колонки бланков.

    Далее информацию из «первички» нужно зафиксировать в регистрах. Эта запись должна быть двойной, ведь при совершении любой операции виды материальных благ прибавляются и убавляются.

    Приход и расход нужно зафиксировать в двух счетах (в каких – зависит от утвержденного плана счетов). Приход (дебет) фиксируется в первом счете, а расход (кредит) – во втором. Этот процесс носит название «проводка».

    Например, ваша компания продала товар. Остатков продукции на складе стало меньше, а средств в кассе прибавилось. Фиксируем дебет и кредит в соответствующих счетах регистра.

    В плане учета счетов этих самых счетов всегда определенное количество. Нужно подсчитать дебетовые и кредитовые обороты каждого счета, а после этого вычислить сальдо, то есть разницу между двумя величинами.

    Итоговые цифры счетов нужны не только для подсчета сальдо. Они необходимы еще и для заполнения бухгалтерского баланса – документа, который нужно будет представить в налоговую службу.

    В бухгалтерском балансе фиксируются все активы и пассивы компании на момент его сдачи в налоговую. Но недостаточно просто вписать в него данные со счетов. Активы и пассивы в документе совмещены в группы. Нужно правильно занести данные с определенных счетов в нужные статьи баланса. В заполнении бухгалтерского баланса действует правило: активы всегда равны пассивам. Почему так? Ответ прост: все активы должны быть на что-то приобретены. Например, компания приобрела сырье на 1000 рублей. Пассив – затраты в размере 1000 рублей. Актив – товар стоимостью 1000 рублей.

    Помимо бухгалтерского баланса, в налоговую инспекцию нужно будет представить отчет о финансовых результатах. Его форма утверждена Минфином. Он дополняет бухбаланс. В документ нужно внести величину доходов и расходов, а также прибыль и убытки. Информация опять же берется из счетов организации.

    Это не все документы, которые вы должны представить в налоговую инспекцию. В дополнение к двум уже упомянутым бумагам инспекторам необходимо сдать таблицы об изменении капитала, движении денежных средств, целевом расходовании средств, а также пояснения ко всему этому массиву данных. Таблицы дополняют бухбаланс и отчет о финансовых результатах.

    Главное правило в ведении бухгалтерского учета компании на основной системе налогообложения – это планомерная ежедневная работа по заполнению документов. Такой скрупулезный подход избавит вас от необходимости экстренно объезжать перед подготовкой отчетов своих контрагентов в поисках затерявшихся первичных документов – счетов-фактур, приходных и расходных ордеров и прочего.

    Бухгалтерская отчетность компании на ОСНО сдается в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года. Кроме фискального органа, ее нужно будет сдать в органы статистики. Сроки сдачи документов в Росстат можно уточнить на сайте ведомства с помощью специального онлайн-сервиса.

    Нетривиальная задача ведения и представления бухгалтерской отчетности компании на общей системе налогообложения по силам далеко не всем. Если вы твердо решили экономить деньги своего ООО и не нанимать профильного специалиста, то лучше всего окончить курсы бухгалтеров. Обучение займет около 2 месяцев. Это хорошая инвестиция, даже если в будущем вы не станете заниматься отчетностью лично. Понимание общих принципов позволит вам лучше разобраться в финансовых и материальных потоках предприятия и контролировать выполнение работы своих экономистов и бухгалтеров, которых вы непременно наймете, когда ваш бизнес встанет на ноги.

    Статья написана по материалам сайтов: truejurist.ru, 152-zakon.ru, zhazhda.biz.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector