+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2019 году — дополнительные, пониженные, по УСН

Статьи по теме

Ставки страховых взносов с 2019 года изменятся для юрлиц на «упрощенке», аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН. В статье – таблица с учетом изменений, а также справочники, образцы документов, полезные ссылки.

Внимание! По ссылкам ниже вы можете бесплатно скачать таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, руководство по начислению взносов и справочник по выплате соцпособий:

Платить взносы в налоговую инспекцию должны работодатели – с вознаграждений сотрудникам в денежной и неденежной форме. Данная обязанность возлагается и на фирмы, и на предпринимателей, у которых работают физлица по трудовым договорам. Кроме того, предприниматели и частники, у которых нет наемного персонала, перечисляют страховые платежи «за себя» — в фиксированном годовом размере.

Тарифы страховых платежей различаются в зависимости от того, по какому основанию вносятся платежи (за себя или за сотрудников), а также от того, кто их платит. Для отдельных категорий плательщиков Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки. Кроме того, для работодателей установлены дополнительные платежи с выплат сотрудникам, которые работают во вредных или опасных условиях.

Другие документы по взносам в 2019 году

Ознакомившись со ставками страховых взносов 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Кто вносит платежи в 2019г.

Начислять платежи по общим тарифам должны фирмы и предприниматели, которые выдают вознаграждения следующим физлицам:

  • наемным сотрудникам;
  • исполнителям работ или услуг по ГП договорам;
  • владельцам исключительных прав – при перечислении платы за покупку этих прав или их временное использование и т.д.

Все существующие тарифы страховых платежей делятся на:

Чтобы перечислить взносы по КБК, нужно правильно заполнить платежное поручение. В документе – десятки реквизитов, оформлять которые приходится строго по правилам Банка России. Чтобы не сверяться с нормативными документами банка, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежек. Например – такую, как в окне ниже (ее можно скачать):

Максимумы для определения ставки страховых взносов 2019 года

По платежам на ОМС с 2015г. общие ставки не зависят от годовой суммы дохода физлица, подлежащего медицинскому страхованию. Эти физлица:

  • россияне,
  • иностранцы из стран-участниц Евразийского экономического союза,
  • граждане стран, не входящих в ЕАЭС, проживающие в России временно или постоянно (кроме высококвалифицированных специалистов).

Сколько бы вознаграждений ни начислили такому физлицу за год, вносить платежи по ОМС нужно по единой ставке 5,1%. Хотя до 2015г. Правительство РФ устанавливало максимум облагаемых выплат для начисления платежей на ОМС.

По платежам на ОПС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, начиная с 2011г. и по настоящее время Правительство РФ устанавливает годовые максимумы облагаемых выплат физлицам. Эти лимиты ежегодно возрастают. Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1.

Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для начисления взносов

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2019 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2019 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году

Порядок начисления страховых взносов в 2019 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Это интересно:  Повторная приватизация квартиры после расприватизации (возможна ли?)

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2019 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2019 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2019 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

Основной тариф до

Основной тариф свыше

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

К сожалению, в 2019 году льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков были отменены. К таким категориям относятся ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Предприниматели, занимающиеся деятельностью в интеллектуальной сфере будут платить на пенсионное страхование в 2019 году на 7% больше.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2019 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году

Категории страхователей,

имеющих право

на пониженные

тарифные ставки

Медицинское страхование

Социальное страхование

Пенсионное страхование

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

Ставки страховых взносов на 2019 год

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).
Это интересно:  Сколько Надо Заплатить За Утерю Паспорта

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

  • организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Категория страхователя Тарифы взносов
на ОПС на ВНиМ на ОМС
организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8% 2% 4%
страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0% 0% 0%
некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0%
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0%
организации, занимающиеся производством анимационной аудиовизуальной продукции – фильмов, состоящих из двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8% 2% 4%

Ставки страховых взносов для ИП

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Все изменения по УСН в 2019 году

С 2019 года законодательство РФ поменялось.

В статье мы привели все изменения по УСН с 1 января 2019 года. Они затронут компании и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения . Собраны 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года. Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР.

Отмена льгот по взносам для упрощенцев Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены.

Отмена декларации по УСН Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы. Новая форма 2-НДФЛ Изменения затронули и форму 2-НДФЛ. Теперь их две: Одну вы выдаете на руки работникам, она похожа на старую форму Вторую сдаете в ИФНС, она похожа на декларацию Изменения действуют при выдаче работникам на руки с 1 января. Форму за 2018 год вы также сдаете по новой форме. Сроки сдачи формы не поменялись, вот какие установлены на 2019 год. Посмотреть образцы новых 2-НДФЛ вы можете прямо сейчас в статье на сайте «Новая форма 2-НДФЛ».

Новые пособия С 2019 года изменились пособия: детские, декретные, больничные ( в ранние сроки беременности единовременное при рождении ребенка по уходу за ребенком до 1,5 лет по уходу за ребенком до 3 лет декретные больничные работникам ).

Новые КБК по взносам Минфин внес изменения в КБК по страховым взносам с зарплаты работников, также внесены изменения в КБК по личным взносам ИП. Изменения начали действовать с 1 января 2019 года и применяются в том числе при уплате взносов за декабрь. Так, внесены изменения в КБК по взносам ИП, а также пеням по взносам.

Новый МРОТ С 1 января 2019 года размер минимального размера оплаты труда составляет 11 280 руб. Всем работодателям в связи с новым МРОТ нужно повысить зарплату

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников. С 2019 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства . Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Электронные трудовые книжки Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.

Дни труда и отдыха В 2019 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом:
— 5 января на 2 мая
— 6 января на 3 мая
— 23 февраля на 10 мая
Нерабочие праздничные дни:
— 30 декабря 2018 года
– 8 января 2019 года
— 8-10 марта
— 1-5 мая
— 9-12 мая
— 12 июня
— 2-4 ноября

Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными Все рабочие и нерабочие дни в году можно узнать из производственного календаря. Он необходим для составления графика работы сотрудников, начисления заработной платы, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др. Ниже вы можете скачать и распечатать календарь с праздниками бесплатно. Данный календарь подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере.

Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.

Компенсация за задержку заработной платы Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).

Обзор изменений для плательщиков единого налога УСН с 2019 года

Статья написана по материалам сайтов: tbis.ru, glavkniga.ru, geosts.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector