Крайний срок сдачи расчётов по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Раздел обновлен 26 июля 2019 г.

Нужно сдать не позднее 30 января 2020 г. (включительно)

Расчет по страховым взносам: кто сдает

Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
  • ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.

Расчет по страховым взносам: бланк

Скачать бланк расчета по страховым взносам вы можете через систему КонсультантПлюс.

С формой расчета вы можете ознакомиться ниже.

РСВ: куда сдавать

ИП-работодатели должны представлять расчет в ИФНС по месту своего жительства. А при представлении расчета по страховым взносам организациями есть свои нюансы (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ):

Плательщик взносов В какую ИФНС представлять расчет
Организация без ОП В ИФНС по месту нахождения
Организация с ОП 1. Если ОП наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам:
— в ИФНС по месту нахождения организации представляется расчет в части работников и физлиц, получивших выплаты от ГП;
— в ИФНС по месту нахождения ОП подается расчет в части работников/физлиц, получивших выплаты от этой «обособки».
2. Если ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физлицам, то расчет нужно сдать в ИФНС по месту нахождения организации в отношении всех работников/физлиц, получивших выплаты как от ГП, так и от ОП.

Расчет по страховым взносам: способ представления

Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 NММВ-7-11/551@). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Расчет по страховым взносам: сроки

Расчет (как в электронном виде, так и на бумаге) нужно представить не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Период, за который представляется РСВ Крайний срок представления
За I квартал Не позднее 30 апреля отчетного года
За полугодие Не позднее 30 июля отчетного года
За 9 месяцев Не позднее 30 октября отчетного года
За год Не позднее 30 января года, следующего за отчетным

За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 10 дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи РСВ вам поможет наш Калькулятор.

РСВ: состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из:

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;
— раздел 3.

Заполнение РСВ

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
  2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
  3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
  4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
  5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
  6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
  7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
  8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Коды РСВ

Часть информации, содержащейся в расчете по страховым взносам, указывается в закодированном виде. Например, кодируется информация о периоде, за который подается РСВ. Об этих кодах вы можете почитать в отдельном материале.

Проверка РСВ

Когда расчет будет считаться непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.

Расчет по страховым взносам: нулевой

Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2019 г.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

  • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
  • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
  • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

    Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 1 квартал 2019г.

    Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают те индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, и которые зарегистрированы как работодатели. Если в 1-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 1 квартал 2019г.

    Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года нужно сдать в ФНС не позднее 30 апреля 2019 года.

    Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 1-й квартал 2019 года:

    В ФСС нужно отчитываться по взносам на профзаболевания и травматизм.

    Форму 4-ФСС нужно представить:

    • В бумажном виде: не позднее 22 апреля 2019г.
    • В электронном виде: не позднее 25 апреля 2019г.

    Ежегодно все организации должны представить в ФСС справку- подтверждение основного вида экономической деятельности за предыдущий год с заявлением. На основании Вашей справки ФСС назначает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Заявление и справку-подтверждение нужно представить в Фонд до 15 апреля 2019г.

    Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 2019 года:

    В Пенсионный фонд надо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

    Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

    15 февраля – за январь, 15 марта — за февраль, 15 апреля – за март.

    Сроки уплаты страховых взносов.

    Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

    Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

    Сроки уплаты страховых взносов в 1-м квартале 2019г. и за 1-й квартал 2019г. следующие. Не позднее: 15 января (за декабрь), 15 февраля (за январь), 15 марта (за февраль), 15 апреля (за март).

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1-й квартал 2019г.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

    Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2019 года.

    — не позднее 22 апреля 2019г.

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 1-й квартал 2019г.

    Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2019г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 г.

    Срок представления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019г.: не позднее 22 апреля 2019 г.

    Срок уплаты налога ЕНВД за 1 квартал 2019 г.: не позднее 25 апреля 2019 г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

    Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 г.

    Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го апреля 2019 г.

    Сроки уплаты НДС за 1-й квартал 2019 г.: 25 апреля, 27 мая, 25 июня (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1-й квартал).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 1-й квартал 2019 г.

    Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 1-й квартал не позднее 29 апреля 2019 г.

    Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал нужно уплатить в этот же срок: не позднее 29 апреля 2019 г.

    Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

    Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 февраля (за январь 2019 г.), 28 марта (за период январь-февраль 2019г.), 29 апреля (за период январь – март 2019г.).

    Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

    Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 1 квартал 2019 года, 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

    ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 1 квартал 2019 год по всем физлицам, получившим в течение 1-го квартала от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 30 апреля 2019 года.

    Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    Законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество для организаций. Уплата за 1 квартал 2019 г. – не позднее 30 апреля 2019 г.

    (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

    Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 апреля 2019 г.

    (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    Сроки уплаты земельного налога за 1 квартал 2019г.

    Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 1-й квартал 2019 г. в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 30 апреля 2019 г.

    Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 1 квартал 2019г.

    Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 1-й квартал 2019 г. – не позднее 30 апреля 2019 г.

    Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

    Новая форма ЕРСВ с 2019 года

    ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Она применяется с отчетности за первый квартал 2019 года.

    Прежняя форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, больше не действует.

    В новой форме ЕРСВ сокращен состав приложений к разделу 1, а также появились дополнительные поля в нескольких листах расчета, например:

    • в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)»;
    • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме стал приложением 1.1;
    • в приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)»;
    • в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

    Также из расчета исключены два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые раньше предназначались для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

    Когда сдавать расчет в 2019 году: таблица со сроками

    Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Отчетный период Срок сдачи
    4 квартал 2018 года не позднее 30 января 2019 года
    1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года
    2 квартал 2019 года не позднее 30 июля 2019 года
    3 квартал 2019 года не позднее 30 октября 2019 года
    4 квартал 2019 года не позднее 30 января 2020 года

    Ответственность

    При нарушении срока сдачи ЕРСВ возможен штраф – 5% от суммы страховых взносов из этого расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки. Однако минимальный штраф – 1000 рубле, а максимальный – не более 30 % от суммы взносов (п.1 ст. 119 НК РФ). Штраф для должностного лица – от 300 до 500 рублей или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Если нарушить срок подачи ЕРСВ на 10 дней, то сотрудники ФНС могут заблокировать банковский счет нарушителя. Налогоплательщик сможет вновь проводить операции по счету только после подачи расчета по страховым взносам. Также см. “Налоговики получили право блокировать счета за расчеты по взносам“.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Форма расчета по страховым взносам и срок сдачи за 1 квартал 2019 года

    Помимо учета расходов и расходов, для любой компании важно подсчитывать страховые взносы, которые выплачиваются за сотрудников. Для этого существует целая декларация, в которой и отмечается вся информация о выплатах на страхование. Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 пошагово описано в этой статье.

    Сроки и порядок представления страхового расчета

    Расчетный период – календарный год, отчетных больше, потому что подавать декларации требуется по кварталам. Получается следующая единая схема для 2019:

    1. За первый кв. – до 30.04. 2019;
    2. За полгода — второй квартал – до 30.07.2019;
    3. За 9 месяцев — третий квартал – до 30.10.2019;
    4. Год – до 30.01.2020.

    В сроке сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года изменений не будет, потому что дата выходит на будни.

    Подают отчетность по ЕССС:

    • Все юридические лица РФ, в том числе и работающие на территории России иностранные фирмы.
    • Индивидуальные предприниматели.
    • Владельцы КФХ.

    О расчетах выплат

    Исчисление страховых произвести легко. Чтобы ответить на вопрос, сколько было перечислено в разные фонды с одной ежемесячной зарплаты или сделать проверку, можно воспользоваться простым примером расчета страховых взносов в 2019 году. Чтобы он был максимально приближен к реальности, стоит взять среднюю зарплату в регионах России — 20 тыс. рублей. Далее можно вычислять:

    • 22% от 20 000 — это 4 400 рублей. Именно столько отправилось в пенсионный фонд.
    • После от тех же 20 000 берутся 5,1% — это 1020 рублей на медицинское страхование.
    • Ставка на социальные нужды составляет 2,9%. От 20 000 это 580 рублей.

    В сумме с одного работника компании, при условии общей системы налогообложения, государству будет выплачено 6 тыс. рублей на страхование. Несложно посчитать, что это:

    • 18 000 за первый кв.
    • 36 000 за полгода.
    • 54 000 за 9 месяцев.
    • 72 000 за год.

    Части страхового расчета

    Стоит отметить, что в подробности о заполнении отчета ЕССС за год или квартал говорится в этом приказе ФНС. Дело в том, что документ претерпел изменения из-за того, что теперь все страховые выплаты проходят через ФНС и именно она занимается их распределением. На его основе и составлен этот единая упрощённая инструкция как пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019.

    В расчет за год или квартал, согласно этому Письму ФНС, входят:

    • Титульный лист.
    • Лист о физическом лице, если оно не ИП.
    • Раздел 1 с десятью приложениями — общие данные о взносах.
    • Раздел 2 для глав КФХ.
    • Раздел 3 со сведениями о застрахованных лицах.

    Но все эти листы заполнять нет необходимости. Обычно используются только:

    • Титульный лист.
    • Раздел 1, особенно обратив внимание на его части 1.1 и 1.2.
    • Приложения 1 и 2 к Разделу 1.
    • Раздел 3.

    Другие приложения к Разделу 1 пригодятся для отметок о пониженных в квартале или за год тарифах, выплатах студентам, иностранным работникам, сотрудникам с детьми или по больничным листам.

    Посмотреть заполненный образец бланка отчетности можно здесь, а скачать пустой образец бланка — по этой ссылке. В образце оформление происходит за 1 квартал 2018 года, что можно использовать как пример для 2019. Если нужна незаполненная форма в excel — скачать бесплатно можно тут.

    Титульный лист

    Отмечается название компании, ФИО её руководителя, ИНН, КПП, ОКВЭД, коды местонахождения компании и куда подаётся декларация. Обязательно необходимо вписать контактный номер телефона, чтобы быть на связи, потому что иногда дозвониться до плательщика специалистам из налоговой сложно, когда они уточняют и проверяют данные.

    Графа, куда вписывается количество страниц, заполняется после того, как будут оформлены остальные. А в «номере корректировки» проставляется ноль или другое необходимое число в зависимости от того, в который раз отчетность подаётся за текущий период.

    Раздел 3

    Нужен для внесения персональных данных обо всех застрахованных сотрудниках компании:

    • Номер корректировки и дата заполнения.
    • ИНН, СНИЛС.
    • Дата рождения.
    • Пол.
    • Гражданство. Для российского код «643», им нужно заполнить строку 120.
    • Код вида документа обычно «21» — так обозначается паспорт. Здесь же понадобятся его серия и номер. Если есть другой документ, удостоверяющий личность, то код для него нужно найти здесь. Скачать нужно приложение 2.
    • Признак застрахованного лица – либо 1 (застрахован), либо 2 (не застрахован).

    Далее необходимо будет указать месяц, а точнее, его номер и код категории застрахованного лица. Для сотрудников обычно это «НР», что значит «наёмный работник». Другие категории по ссылке.

    Общая сумма должна соответствовать тем, что отмечены в разделах 1 и 2. Заполняется третий раздел не на всех работников, а на каждого по отдельности.

    Приложения

    В первом приложении, в подразделе 1.1 необходимо подвести общие итоги заполнения раздела 3. Здесь происходит расчёт взносов на пенсионное страхование.

    Сначала необходимо сразу указать код тарифа (режим налогообложения) того, кто будет их платить:

    • Общая численность человек – поле 010.
    • Количество тех, чьи отчисления входят в расчетную базу – поле 020.
    • Число тех, у кого база превысила допустимое значение – поле 021.
    • 030 – сумма всех начислений.
    • 040 – общее число необлагаемых выплат.
    • 050 – разница между 030 и 040, то есть база для вычисления взносов по страховке.
    • 051 – начисления, которые оказались больше максимальной базы. Необходимо указать их сумму.

    Последними заполняются такие блоки, как:

    • 061 – сколько пенсионных взносов сделано без превышения.
    • 062 – с превышением.
    • 060 – суммирующее данные предыдущих двух пунктов число.

    Здесь стоит отметить (пункт 040) что необлагаемые выплаты отмечены в статье 422 НК РФ.

    Прошлый раздел заполнялся только для пенсионного страхования, поэтому есть и для медицинской страховки, который имеет номер «1.2». Оформляется он также:

    • 010 и 020 – для численности.
    • 030 – все начисления в сумме.
    • 040 – необлагаемые выплаты.
    • 050 – разница между 030 и 040.
    • 060 – все взносы в ОМС.

    В отличие от пенсионного, медицинское страхование не имеет максимального значения.

    Приложение 2

    Приложение 2 отчета РСВ за 1 квартал 2019 года также содержит данные для расчета отчислений на социальное страхование. Здесь пункты ничем не отличаются от раздела про пенсионное страхование и медицинское – также требуется количество застрахованных сотрудников, сколько начислений сделано, о превышениях лимита и т. д.

    Важно отметить, что в «признак выплат», то есть строку 001 необходимо вписать код 01 или 02. Первый нужен для регионов-участников пилотного проекта, второй – для всех остальных. Информацию об экспериментальном режиме можно прочесть здесь и по этой ссылке.

    Заканчивается приложение 2 подведением общих итогов:

    • 060 – суммы страховых взносов.
    • 070 – расходы на всё страховое обеспечение, будь то больничные или пособия.
    • 080 – расходы, которые ФСС возместили.
    • 090 – сколько необходимо уплатить. Рассчитать просто – значение из 080 вычитается из 070, а потом эту разность нужно вычесть из значения 060.

    Код «1» на этой страничке ставится, если платежи отправляются в бюджет, а код «2» — когда расходы больше, чем окончательная сумма страховых взносов. Других вариантов кодировок здесь нет.

    Есть также Приложение 3. Оно заполняется в том случае, если в году или квартале кому-то выплачивались пособия или компенсация за больничный.

    Раздел 1

    Последним заполняется Раздел 1, в котором указываются сводные данные. То есть по всем направлениям страховых выплат нужно обозначить четкое количество денег, подлежащее уплате.

    Здесь всё просто:

    • Обязательно указывается ОКТМО.
    • Не менее обязательно нужен КБК.
    • Сумма за расчетный период, будь то год или квартал, и за каждый месяц внутри него.

    Только после всех этих шагов можно подсчитать, сколько получилось страниц, проверить их нумерацию и вписать необходимое число на титульный лист.

    Сделать проверку для своего документа можно с помощью программы, разработанной ИФНС.

    Электронная форма

    Сдать расчет по страховым взносам как за год, так и за квартал, можно не только на бумаге, но и в электронной форме. Это обязательно, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даже если компания только была создана и в ней уже большее количество сотрудников – подавать нужно только в электронном виде.

    Принять решение об использовании цифровой формы или бумажной могут все остальные организации, где число работников ровно 25 человек и меньше – это правило регулирует 431 статья НК РФ(пункт 10).

    Если порядок, по которому нужно сдавать электронную форму, будет нарушен, то придётся выплатить штраф в 200 рублей согласно статье 119.1 НК РФ.

    Ответственность за нарушения порядка подачи и выплаты страхового расчета

    Согласно статье 119 НК РФ, если расчет придет позже установленного срока, то штраф составит 5% от невыплаченной суммы. При повторном нарушении правил, штраф будет увеличиваться вплоть до 30%, а минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей.

    Именно эту сумму нужно будет выплатить, если взносы всё же были уплачены вовремя, а сроки сдачи отчетности в квартале или году нарушены, или она не сдавалась вовсе, хотя здесь предусмотрена возможность нулевого расчета.

    Статья 15.5 КоАП РФ содержит информацию об ответственности, предусмотренной для должностных лиц. Здесь есть два варианта:

    • Предупреждение.
    • Административный штраф от 300 до 500 рублей.

    Здесь важно отметить, что в случае с расчетом по страховым взносам, налоговый орган не имеет права блокировать счета плательщика в качестве наказания – для этого необходимы более серьёзные основания.

    Также штраф предусмотрен, если организация занизила себе налоговую базу, и расчет получился меньше, чем должен был. Подробнее об этом можно прочесть в статье 122 НК РФ (пункт 1).

    Все серьёзные нарушения в заявлении при расчете доходов, расходов, которые повлекли за собой занижение базы, также приведут к штрафу. О нём говорится в статье 120 НК РФ – его нижняя граница составляет 40 тысяч рублей, а верхняя – 20% от невыплаченных взносов.

    Помимо системы штрафов, можно заработать и пени. Начисляются они, если сдавать расчет за год или квартал вовремя, но платить позже.

    Важность документа отчетности можно определить по штрафам и пени, начисляемых за ошибки при оформлении. На основе описанной выше информации несложно сделать вывод, что расчёт по страховым взносам — один из важнейших документов, подающихся в квартал или за год. Поэтому к его порядку заполнения необходимо отнестись с внимательностью, проверять вносимые данные и делать всё по строгой инструкции, приведенному в этой статье.

    Статья написана по материалам сайтов: vbuh.spb.ru, buhguru.com, evle.ru.

    «

    Это интересно:  Вор в законе изнасиловал малолетнюю
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий