+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Дольщикам не придется платить НДФЛ с компенсации

г. Москва, 1-я Тверская-Ямская, д.25, стр.1, офис 42

Взыскание неустойки
с застройщика

оплата по факту получения вами денег

ВОПРОС: Каковы дальнейшие действия физического лица, получившего доход в виде неустойки?

Физическое лицо — получатель дохода будет отчитываться о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, согласно приказу ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760 ( далее – Приказ). Пунктом 1.4 Приказа установлено, что при заполнении формы 3-НДФЛ значения показателей «берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов». Значит, заполнить форму 3-НДФЛ физическое лицо может и на основании справки 2-НДФЛ, ведь в разделах 3 и 5 формы имеются все необходимые для этого суммы. Конечно же, в качестве «иных документов» может выступать и уведомление, составленное налоговым агентом в простой письменной форме. Однако, на наш взгляд, налоговому агенту не составляет труда продублировать справку 2-НДФЛ, составляемую для представления в налоговый орган, для передачи налогоплательщику, а кроме того, это сводит к минимуму возможность возникновения ошибок.

Также напомним и о норме п. 3 ст. 230 НК РФ, согласно которой в другом случае, а именно по заявлению налогоплательщика, налоговые агенты выдают физическим лицам справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Здесь также идет речь о форме 2-НДФЛ.

При этом, в целях исчисления НДФЛ, уменьшить доход физическому лицу на сумму расходов по оплате услуг юриста НЕЛЬЗЯ. Так как, эти правом, согласно НК РФ, наделены конкретные категории граждан. И данный вычет носит название Профессиональный налоговый вычет.

Профессиональный налоговый вычет связан с уменьшением налоговой базы по НДФЛ на сумму расходов, понесенных в ходе осуществления профессиональной деятельности.

Согласно статьям 221 и 227 Налогового кодекса правом на уменьшение доходов на профессиональные налоговые вычеты обладают следующие категории граждан:

— лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП);

— лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие индивидуальные адвокатские кабинеты);

— лица, получающие вознаграждение по гражданско-правовым договорам на оказание услуг (выполнение работ);

— лица, получившие авторское или иное вознаграждение.

Общим для всех вышеперечисленных категорий физических лиц является то, что доходы они могут уменьшить только на расходы от ведения предпринимательской деятельности.

КРАТКО:

Неустойка НДФЛ. Моральный вред НДФЛ. Судебные расходы НДФЛ. Мировое соглашение НДФЛ.
Правовой анализ оплаты НДФЛ на конкретных примерах.

НДФЛ с денежных средств, получаемых дольщиком по исполнительному листу.
Справочно об оплате налога с неустойки, штрафа по ЗоЗПП, убытков, морального вреда, судебных расходов и с денежных сумм по мировому соглашению, полученных дольщиком с застройщика в качестве компенсации за просрочку передачи квартиры по договору долевого участия (214-ФЗ):

1. Неустойка НДФЛ (налог с неустойки) по договору долевого участия (ДДУ) – облагается налогом по ставке 13%.

2. НДФЛ со штрафа за неоплату в добровольном порядке неустойки по ДДУ– облагается налогом по ставке 13%.

3. НДФЛ с убытков за найм жилого помещения на время просрочки строительства и разницу в процентах по кредиту – не облагаются налогом.

4. Моральный вред НДФЛ – не облагается налогом.
НДФЛ с судебных расходов (госпошлина, оплата услуг юриста, нотариальная доверенность, почтовые расходы) — не облагаются налогом.

5. НДФЛ по мировому соглашению — облагается налогом по ставке 13%*.

Правовое обоснование по уплате НДФЛ с взысканных по решению суда денежных средств:
— НДФЛ с неустойки и штрафа — платим: пункт 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ» от 21.10.2015г. (далее — Обзор).
ВС РФ посчитал, что в отличие от морального вреда и убытков, штраф и неустойка не служат целью компенсации потерь потребителя и ведут к образованию у него дохода, который подлежит налогообложению по ставке 13%.

— НДФЛ с суммы по возмещению морального вреда — не платим: компенсационная выплата (пункт 3 ст. 217 НК РФ).

— НДФЛ судебные расходы — не платим: пункт 61 статьи 217 НК РФ.

Таким образом, с денежной суммы, полученной по исполнительному листу, дольщик должен заплатить НДФЛ по ставке 13% только с суммы неустойки и штрафа.
С остальных, присужденных дольщику денежных сумм НДФЛ, платить не нужно.

Это интересно:  Фолловинг: что это такое, зачем он нужен, и чем отличается массовый от взаимного

Содержание

Получение возмещений и компенсаций: нужно ли платить НДФЛ? (Мацкявичене Е.В.)

Дата размещения статьи: 07.06.2015

Облагаются ли НДФЛ компенсации при увольнении работника, при нарушении прав потребителя, расторжении договора долевого участия?

Компенсации при увольнении

Получение компенсации от работодателя по суду

Компенсации при нарушении прав потребителя

Компенсации участникам долевого строительства

Компенсации лояльным клиентам

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая: [Принят Государственной Думой 19 июля 2000 г., N 117-ФЗ, по состоянию на 23 июля 2013 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс».
2. Трудовой кодекс Российской Федерации: [Принят Государственной Думой 21 декабря 2001 г., с изменениями и дополнениями по состоянию на 23 июля 2013 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс] / Компания «КонсультантПлюс».

Уплата НДФЛ с неустойки, морального вреда, судебных расходов и мирового соглашения с точки зрения действующего законодательства

Нужно ли платить НДФЛ с полученных с застройщика по исполнительному листу денежных средств?

Справочно об оплате налога с неустойки, штрафа по ЗоЗПП, убытков, морального вреда, судебных расходов и с денежных сумм по мировому соглашению, полученных дольщиком с застройщика в качестве компенсации за просрочку передачи квартиры по договору долевого участия (214-ФЗ):

1. Неустойка c НДФЛ (налог с неустойки)

по договору долевого участия (ДДУ) – облагается налогом по ставке 13%.

2. НДФЛ со штрафа

за неоплату в добровольном порядке неустойки по ДДУ – облагается налогом по ставке 13%.

3. НДФЛ с убытков

за найм жилого помещения на время просрочки строительства и разницу в процентах по кредиту – не облагаются налогом.

4. Моральный вред c НДФЛ

– не облагается налогом.

5. НДФЛ с судебных расходов

(госпошлина, оплата услуг юриста, нотариальная доверенность, почтовые расходы) — не облагаются налогом.

6. НДФЛ по мировому соглашению

— облагается налогом по ставке 13%*.

Правовое обоснование по уплате НДФЛ с взысканных по решению суда денежных средств:

НДФЛ с неустойки и штрафа — платим:

пункт 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ» от 21.10.2015г. (далее — Обзор).
ВС РФ посчитал, что в отличие от морального вреда и убытков, штраф и неустойка не служат целью компенсации потерь потребителя и ведут к образованию у него дохода, который подлежит налогообложению по ставке 13%.

По клику мышкой на миниатюре изображения можно посмотреть комментарий к пункту 7 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ» от 21.10.2015г.

Жирным цветом юристом выделено, на что нужно обратить внимание.

НДФЛ с убытков (только реальный ущерб) — не платим:

п. 7 Обзора.
По мнению ВС РФ, возмещаемые судом убытки компенсируют реальный ущерб дольщика, таким образом, подпадают под действие пункта 3 ст. 217 НК РФ.

НДФЛ с суммы по возмещению морального вреда — не платим:

компенсационная выплата (пункт 3 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ судебные расходы — не платим:

пункт 61 статьи 217 НК РФ.

НДФЛ мировое соглашение — платим.

Таким образом, с денежной суммы, полученной по исполнительному листу, дольщик должен заплатить НДФЛ по ставке 13% только с суммы неустойки и штрафа.
С остальных, присужденных дольщику денежных сумм НДФЛ, платить не нужно.

Посмотреть результаты нашей работы по взысканию неустойки с застройщиков, в частности судебные решения и исполнительные листы, можно в обзоре судебная практика по ДДУ.

По щелчку на изображении смотрим письмо Минфина БС-4-11/22561 от 23.12.2015

Жирным цветом юристом выделено, на что нужно обратить внимание (абз. 2 пункт 2 письма).

Налоговое законодательство постоянно меняется, по конкретным случаям рекомендуем проконсультироваться у юриста. Неразумно платить НДФЛ, где не нужно и не платить, где это необходимо.

Это интересно:  Мероприятия по охране труда на предприятии

Взыщем неустойку с застройщика по договору долевого участия.

  • Оплата наших услуг по факту получения вами денег на расчетный счет.
  • Консультации бесплатно по тел 8-903-120-51-06 Ежедневно с 9 до 21 ч.

Цены на наши услуги, а также преимущества работы с нами в статье: неустойка по ДДУ.

О том, как определить размер неустойки в статье: расчет неустойки по договору долевого участия.

Где можно посмотреть вашу судебную практику?
Результаты нашей работы: судебные решения и исполнительные листы, можно посмотреть в обзоре: судебная практика по ДДУ.

По каким ставкам правильно делать расчет?
Считать по одной ставке или за каждый период по отдельности?
Подробнее в статье: расчет.

Что кроме неустойки можно потребовать в суде с застройщика и какие переспективы?
В каких случаях суды удовлетворяют требования истца по убыткам?
Об этом в статье: взыскание убытков.

Судебная практика по взысканию неустойки в виде вопросов и ответов юриста.
Обсуждаются вопросы имеющие практическое значение для истца.
Например, какие суды хорошо, а какие плохо присуждают по неустойкам?
Также затрагиваются многие процессуальные вопросы, например, как забрать исковое заявление, если истец решил переподать иск в другой суд?
Об этом в статье: вопросы и ответы юриста.

Можно ли продать права на неустойку и штраф юридическому лицу?
Может ли ООО или ИП взыскать штраф?
Снижает ли арбитражный суд штраф по 333 ГК РФ?
Читаем про
уступку прав требования.

Какие особенности расторжения договора долевого участия по инициативе дольщика?
Обязательно ли заключать соглашение о расторжении ДДУ?
Какие могут возникнуть риски?
Что можно взыскать с застройщика помимо цены договора?
Нужно ли перед подачей иска в суд подавать какие-либо документы в Росреестр?
Об этом подробно в статье расторжение ДДУ.

С какой даты исчисляется начало течения срока исковой давности?
Подробнее в статье
срок исковой давности по ДДУ.

Какие ошибки чаще всего допускают при подготовке претензии к застройщику?
Читаем в статье: неустойка с застройщика.

Где у вас на сайте калькулятор неустойки?
Смотрите здесь.

Проверьте, не начисляете ли вы лишний НДФЛ с выплат дольщикам

Статьи по теме

Определить, какие выплаты облагаются налогом, а какие не облагаются, чаще всего сложно. Даже судьи не могут разобраться. Мы нашли свежие подсказки чиновников, основанные на выводах Президиума Верховного суда. Больше вы не будете путаться и избежите споров как с дольщиками, так и с налоговиками.

С каких выплат надо начислить НДФЛ

При выплате дохода дольщику застройщик как налоговый агент обязан посчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК). Но не со всех выплат, а только с тех, которые облагаются НДФЛ. Главный критерий – получил гражданин выгоду или нет. Какие выплаты соответствуют этому критерию, подробнее в таблице.

Таблица. С каких выплат дольщикам застройщик должен удержать НДФЛ, с каких нет

НДФЛ надо удержать

НДФЛ удерживать не надо

Неустойка за нарушение срока устранения недостатков объекта долевого строительства

Возмещение расходов дольщика на устранение недостатков строительства

Неустойка за нарушение срока передачи дольщику объекта долевого строительства

Возмещение фактических затрат на наем жилья за период нарушения срока передачи объекта

Судебный штраф за то, что в добровольном порядке не удовлетворили требования дольщика-гражданина

Возмещение морального вреда

Возмещение дольщику судебных расходов, предусмотренных законодательством

Возврат дольщику излишне уплаченных им денег

Минфин сделал ссылку на Президиум Верховного суда (Обзор от 21.10.2015). Судьи привели следующие аргументы. Выплата санкций образует имущественную выгоду у потребителя. Поэтому неустойку нужно включить в облагаемый доход гражданина (ст. 41, 209 НК). Не важно, что человек получает эти суммы в связи с тем, что исполнитель нарушил его права (п. 7 Обзора от 21.10.2015).

Этот вывод распространяется и на неустойку, которую застройщик выплачивает дольщику по решению суда.

Гражданам застройщик выплачивает неустойку в двойном размере, то есть в размере 1/150 ставки рефинансирования от цены ДДУ за каждый день просрочки (п. 2 ст. 6 Закона № 214-ФЗ). Выплатил застройщик неустойку добровольно или по решению суда, для НДФЛ не имеет значения. А вот для кармана застройщика имеет.

Если застройщик не выплатит законную неустойку добровольно, то помимо неустойки он заплатит дольщику еще и штраф – читайте далее.

Штраф предусматривает Закон о защите прав потребителя. Суд взыщет его, если застройщик добровольно не удовлетворил требование потребителя. Например, не выплатил предусмотренную законом неустойку дольщику-гражданину.

Это интересно:  Медицинское право как учебная дисциплина 2019 год

Почему нельзя игнорировать претензии дольщика – смотрите в таблице ниже.

Таблица. О чем недавно спорили дольщики с застройщиками

Гражданин забронировал квартиру в строящемся доме и внес залог. Однако заключать ДДУ передумал и попросил застройщика вернуть деньги. Претензия осталась без ответа. В суде гражданин потребовал от застройщика уже не только вернуть залог, но и уплатить проценты (ст. 395 ГК), потребительский штраф и компенсацию морального вреда

Верховный суд встал на защиту гражданина. Предварительный договор подпадает под действие Закона о защите прав потребителей. Если при отказе от предварительного договора застройщик не вернул деньги добровольно, с него можно взыскать потребительский штраф и компенсацию морального вреда (определение Верховного суда от 27.11.2018 № 42-КГ18-5)

Застройщик передал дольщикам квартиру ненадлежащего качества. Дольщики расторгли договор и потребовали проценты за пользование их деньгами и возмещения убытков. Застройщик предложил выплатить им часть денег. Дольщики не согласились

Намерение частично выполнить требование клиента не освобождает застройщика от потребительского штрафа. Верховный суд встал на защиту граждан (определение Верховного суда от 13.11.2018 № 80-КГ18-10)

Застройщик не передал вовремя объект дольщику. Последний направил требование об уплате неустойки, но оно осталось без удовлетворения. Позже дольщик уступил право требования неустойки и потребительского штрафа предпринимателю. Его претензию застройщик также не исполнил

С каких выплат не надо начислять НДФЛ

Если выплата не образует дохода у дольщика, налог с нее удерживать не нужно. Далее расскажем о таких выплатах.

Сомнение возникает в связи с тем, что среди освобождаемых от НДФЛ операций возмещения расходов на устранение недостатков нет (ст. 217 НК). Однако чиновники объяснили, почему не нужно начислять НДФЛ.

Застройщик обязан передать дольщику объект, качество которого соответствует ДДУ и всем обязательным требованиям. Если застройщик допустил какие-то недостатки, он обязан не только уплатить дольщику неустойку, но и полностью возместить причиненные убытки (п. 1 ст. 7, ст. 10 Закона № 214-ФЗ). Образец ниже.

Право требовать возмещения убытков Гражданский кодекс предоставляет любому человеку (ст. 15 ГК). Под убытками понимаются расходы, которые у человека возникнут или должны возникнуть, чтобы восстановить нарушенное право.

Затраты дольщика на устранение недостатков строительства относятся к реальному ущербу, который застройщик причинил дольщику. Дольщик вправе требовать полного возмещения убытков. Поэтому здесь нет выгоды, а значит, нет и облагаемого дохода.

Обязанность возместить вред и размер суммы определяет суд. Застройщик компенсирует дольщику физические или нравственные страдания. Получается, что и здесь никакой выгоды для человека нет.

Возврат дольщику излишне уплаченных денег. Если застройщик вернул дольщику суммы, которые получил от него незаконно, НДФЛ с такой выплаты удерживать не нужно. Например, застройщик неправильно посчитал доплату к ДДУ за дополнительные метры.

Как быть, если удержать налог невозможно

В решении суда может фигурировать сумма взыскания в пользу физлица и НДФЛ, который застройщик должен удержать и перечислить в бюджет. В этом случае застройщик обязан удержать налог непосредственно из доходов дольщика при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК).

Если в решении суда не сказано о налоге, но выплата подпадает под НДФЛ, удержать его застройщик не имеет возможности. Он должен письменно сообщить об этом дольщику и инспекции по месту своего учета – представить справку 2-НДФЛ с признаком 2. Срок – не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК). То есть по выплатам 2018 года – не позднее 1 марта 2019 года. По выплатам 2019 года – не позднее 1 марта 2020 года.

За каждую не сданную в срок справку 2-НДФЛ налоговики оштрафуют компанию на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК). Подробнее о справках 2-НДФЛ читайте в журнале № 2, 2019, стр. 48.

Статья написана по материалам сайтов: xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai, www.regpractic.ru, www.stroychet.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector