+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Что такое ндфл 2

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Если вы получаете доход, значит, должны платить за него налог в государственную казну.

Сегодня мы рассмотрим, кто является плательщиком этого налога, как расшифровывается «НДФЛ», что такое справка по форме «2-НДФЛ», и кто обязан представлять в налоговую инспекцию декларацию по форме «3-НДФЛ».

Содержание

НДФЛ — что это такое и основные понятия

НДФЛ – это аббревиатура названия налога, которая расшифровывается как «Налог на доходы физических лиц». Исчисляется как проценты от общей суммы дохода за налоговый период за вычетом понесенных расходов на получение этого дохода.

НДФЛ – это налог федерального уровня и уплачивается в государственную казну.

Все детали формирования налога, его уплаты и форм отчетности регламентируются Налоговым Кодексом (НК) РФ. Статья 207 НК указывает, что плательщиками НДФЛ являются 2 категории физ. лиц (кто это?):

    Налоговые резиденты РФ, т. е. лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней за календарный год. Этот срок начинается с момента пересечения границы нашего государства. Лица, проживающие в РФ постоянно, априори считаются налоговыми резидентами нашей страны и обязаны платить налог с получаемых здесь доходов.

Важно: сказанное относится как к гражданам РФ, так и к иностранцам, и к лицам без гражданства. В то же время россияне, постоянно проживающие за границей, не являются налоговыми резидентами РФ по подоходному налогу, если не имели за отчетный период доход в России.

Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов отличается:

  1. резиденты должны уплачивать 13 % от полученного дохода;
  2. нерезиденты – 30 %.

НДФЛ исчисляется и уплачивается либо налоговым агентом, либо физ. лицом самостоятельно.

Налоговый агент – это физическое или юридическое лицо, которое в силу договора или законодательства обязано рассчитывать и отчислять налог за конкретное физ. лицо.

Например, оформив официальное трудоустройство, работодатель становится налоговым агентом принятого на работу сотрудника. Т. е. работодатель (или бухгалтер) рассчитывает подоходный налог сотрудника, удерживает его из заработной платы и перечисляет в бюджет.

Другой пример: физ.лицо заключает с юр.лицом договор о комиссионной продаже автомобиля. В договоре в обязательном порядке указывается, кто является налоговым агентом при совершении данной сделки. Если же этого пункта в договоре нет, то физ.лицо, отдавшее свое авто на реализацию, обязано самостоятельно уплатить НДФЛ.

Поэтому важно внимательно читать подписываемые документы, чтобы не оказаться нарушителем налогового законодательства.

Что такое справка 2-НДФЛ

Данный документ удостоверяет официальный доход налогоплательщика. Эта информация может потребоваться в самых различных ситуациях:

  1. для получения кредита или кредитной карточки;
  2. при оформлении визы при выезде за рубеж;
  3. при оформлении детских пособий;
  4. при получении налогового вычета в ИФНС.

Взять справку 2-НДФЛ трудоустроенный гражданин может по месту работы у бухгалтера или работодателя. Если документ нужен студенту, то его обязан выдать деканат учебного заведения. Если гражданин состоит на учете в службе занятости – то получить справку нужно в отделении, где он зарегистрирован в статусе безработного.

Кто и когда обязан уплачивать НДФЛ самостоятельно

  1. ИП (индивидуальные предприниматели), должны выплачивать налог за себя и за нанятых работников (в этом случае ИП становится налоговым агентом по отношению к своему сотруднику);
  2. Физ.лица, зарабатывающие частной практикой. К таковым относятся нотариусы, адвокаты;
  3. Физ.лица, продавшие имущество, принадлежащее им по праву собственности. Это касается жилья, находившегося в собственности лица менее 5 лет, и прочего недвижимого имущества (гаражи, нежилая недвижимость), право владения которым наступило меньше 3 лет назад;
  4. Физ.лица, сдающие свое имущество в аренду юридическим лицам или в наем физическим лицам. При этом не принципиально, в каком государстве находится сдаваемое имущество;
  5. Физ.лица, получившие доход в форме подарка (но не от близких родственников). Важно, что подарок должен быть официально оформлен, т. е. составлен и подписан договор дарения;
  6. Физ.лица, получившие денежное вознаграждение от других физических или юридических лиц (при условии, что те не выступают налоговыми агентами). Например, если преподаватель дает частные уроки за плату и об этом оформлен документ (договор или соглашение), то он обязан уплатить налог;
  7. Физ.лица, получившие выигрыш в результате проведения легальных денежных или вещевых лотерей. Некоторые устроители лотерей являются налоговыми агентами на фиксированную сумму выигрыша, за выигрыш свыше счастливчик должен уплатить налог самостоятельно.

Например, так поступили устроители лотереи в сети магазинов «Пятерочка» при проведении новогодней лотерейной акции 2018 – 2019 года. Другие же устроители лотерей обязанность по уплате подоходного налога полностью возлагают на лицо, получившее выигрыш. Налогом в 35 % облагается сумма выигрыша, превышающая 4 тыс. руб.;

  • физ.лица, получающие денежные отчисления от авторских прав за объекты авторского права (изобретения, художественные произведения и т. д.) в качестве наследников;
  • Физ.лица, чей доход (в форме процентов) от депозитного вклада в банк превысил процентную ставку Центробанка (ЦБ), увеличенную на 5 % при вкладе в рублях и увеличенную на 9 % при вкладе в иностранной валюте.

    Это значит, что если вы, допустим, 1 декабря 2018 года положили на депозитный счет 50 тыс. руб. под 13 % годовых, ключевая ставка ЦБ в этот момент была 7,5 %, то вы должны будете после получения процентов (дохода), заплатить подоходный налог. Базой налогообложения будет являться разница в сумме между 13 % и (7,5 % + 5 %), т. е. между 13 % и 12,5 % (0,5 %).

    В нашем примере это 0,5 % от 50 тыс. руб., что составляет 250 руб. НДФЛ по депозитным вкладам составляет 35 %. Таким образом, вы должны будете уплатить налог = 87,5 руб. (35 % от 250 руб.).

    Важно: за имущество, полученное в порядке наследования, и находящееся в пользовании наследников, НДФЛ уплачивать не нужно. Если же унаследованное имущество продается менее чем через 5 лет (жилая недвижимость) или 3 года (прочее имущество) после вступления в наследство, то НДФЛ подлежит уплате.

    Декларация 3-НДФЛ — сроки и порядок уплаты налога

    Все категории лиц, обязанные самостоятельно уплатить НДФЛ (перечислены в статье ранее), должны заполнить и представить в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) специальный документ расчета, называемый декларацией по форме 3-НДФЛ. Иногда ее не совсем корректно называют справкой 3-НДФЛ.

    Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. А заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

    Например, вы продали автомобиль, владельцем которого были меньше 3 лет, в 2018 году. Следовательно, оформить бланк декларации 3-НДФЛ и представить ее в ИФНС вы обязаны не позже 30.04.2019 г., а внести сумму налога в бюджет – не позже 15.07.2019 г.

    Заполнение декларации 3-НДФЛ можно выполнить самостоятельно (ее можно скачать на официальном сайте ФНС), а можно прибегнуть к помощи многочисленных фирм, предоставляющих подобные услуги населению.

    В декларации указываются все личные данные налогоплательщика, вид и форма полученного за отчетный период дохода, приводится расчет налога и указывается, какой налоговый вычет был применен (при его наличии). Заполнение декларации не требует особых навыков, а уточнить неясные моменты можно в ИФНС или на сайте ФНС.

    Кроме декларирующей функции, документ 3-НДФЛ служит основанием (при наличии законных причин) для возврата части ранее уплаченного подоходного налога.

    Данные причины мы перечислили в следующем подразделе статьи. Возврат осуществляется на заявительной основе, поэтому налогоплательщику необходимо посетить ИФНС с заполненной декларацией 3-НДФЛ и документами, удостоверяющими право на налоговый вычет.

    Непосредственно вычисления подоходного налога можно выполнить вручную, а можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Нужно заполнить поля электронной формы и получить искомый результат.

    Как уменьшить налогооблагаемую базу (налоговый вычет)

    Налогоплательщику следует знать, что базу налогообложения (БН) по НДФЛ можно сократить, использовав налоговый вычет, предоставляемый за понесенные расходы налогоплательщика.

    Рассмотрим основные ситуации, которые дают право на вычет:

    1. рождение ребенка:
      1. первого и второго – по 1400 руб.,
      2. третьего и последующих – по 3000 руб.;
    2. содержание ребенка-инвалида – 12000 руб.;
    3. обучение:
      1. ребенка – 50000 руб. в год,
      2. собственное – 120000 руб. в год;
    4. лечение (в том числе, покупка медикаментов) – до 120000 руб. в год;
    5. добровольное пенсионное страхование или страховка жизни – до 120000 руб.;
    6. благотворительность – до 25 % от суммы дохода;
    7. покупка или строительство жилья – до 3 млн. руб.;
    8. прочие причины, о которых можно узнать в любой ИФНС или на официальном сайте ФНС (nalog.ru).

    Существуют налоговые вычеты и при продаже жилья, если оно принадлежит по праву собственности меньше 5 лет – до 1 млн. руб. Если продается машина, гараж, нежилое имущество (в собственности меньше 3 лет), то гарантируется вычет 250 тыс. руб.

    При уменьшении БН налоговое законодательство РФ предоставляет налогоплательщику выбор: использовать налоговый вычет или же минусовать из БН затраты, понесенные при приобретении этого имущества.

    Пример: гр. Иванов в 2017 г. купил дом за 3 млн. руб., а в 2018 г. его продал за 3,5 миллиона. Срок владения домом не превысил 5 лет, поэтому Иванов обязан уплатить налог на доход. У данного гражданина есть 2 варианта уменьшить БН:

    1. Воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн. руб. Тогда БН = (3,5 млн. – 1 млн.) = 2,5 млн. (руб.). Налог в этом случае равен 13 % от 2,5 млн., что равно 325 тыс. руб.
    2. Воспользоваться вычетом затрат на покупку этого дома. Тогда БН = (3,5 млн. – 3 млн.) = 0,5 млн. (руб.). Следовательно, налог = 13 % от 0,5 млн. руб. = 65 тыс. руб.
    Это интересно:  Регистрация прицепа на учет в ГИБДД в 2019 году: как поставить и стоимость

    Разница в сумме налога внушительна. Очевидно, что Иванов предпочтет второй вариант.

    Как рассчитывается налог

    Величина налога напрямую зависит от размера дохода, т.е. налогооблагаемой базы. Формула расчета такова:

    НДФЛ = (ставка налога) х (налоговая база)

    Как уже мы говорили ранее, ставка равна 13 % для резидентов и 30 % — для нерезидентов.

    Какие изменения ставки НДФЛ в 2019 году будут приняты, на 10.01.2019 года пока не известно. Реформа налогообложения в СМИ обсуждается уже давно, но конкретных решений по НДФЛ принято пока не было. Но что совершенно точно – ставки в 13 и 30 % сохранятся для доходов, полученных физ. лицами в 2018 году.

    Пример расчета: возьмем для анализа ситуацию, упомянутую в прошлом подразделе статьи (с машиной, проданной через год после приобретения). Допустим, она была реализована за 300 тыс. руб.

    Следовательно, за полученный доход придется уплатить налог = 13 % от 300 тыс. руб. = 39 тыс. руб. Но если вы воспользуетесь налоговым вычетом в узаконенную сумму 250 тыс. руб., то заплатите лишь 13 % от (300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) = 13 % от 50 тыс. руб. = 6,5 тыс. руб.

    Также можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Просто заполните форму и получить искомый результат.

    Читайте наш блог, и вы узнаете много полезной информации!

    Что такое справка 2-НДФЛ простыми словами?

    При обращении в финансовую организацию с целью получения заёмных средств человек должен предоставить определённый перечень документации, утверждённый в конкретном учреждении для желаемого кредитного продукта. Одним из таких документов является справка 2-НДФЛ. В данной публикации рассмотрим, что такое справка 2-НДФЛ, и как её получить.

    Как расшифровывается аббревиатура НДФЛ?

    Расшифровка данной аббревиатуры выглядит так — это «налог на доходы физических лиц». 2-НДФЛ справка содержит в себе данные, указывающие на источник дохода гражданина, его заработную плату и величину удержанных налогов. Документ имеет определённую форму, по которой необходимо его строгое заполнение.

    НДФЛ ещё называют подоходным налогом. Он уплачивается физическими лицами с полученных доходов. Причём к таким доходам относится не только официальная заработная плата гражданина, но и следующие источники получения дивидендов:

    • вознаграждение за разного рода оказанные услуги и работы;
    • доход от сдачи имущественного объекта в аренду;
    • различного рода выигрыши (например, лотерейные);
    • дивиденды и процентные начисления, выплаченные различными компаниями;
    • иные доходы (более подробно с полным списком можно ознакомиться в 23 главе Налогового кодекса России).

    Наиболее распространённая ставка НДФЛ равняется 13 процентам. Именно эта величина удерживается с заработной платы либо с доходов от предпринимательской деятельности. Максимальная же ставка — 35%. Она распространяется, например, на любые полученные выигрыши и призы.

    Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

    Предоставление этой справки может быть необходимым в различных ситуациях — ниже разберём самые распространённые. Итак, для чего нужна справка 2-НДФЛ?

    1. Обращение в кредитную организацию за денежной ссудой. Разумеется, наличие этой справки не всегда является необходимостью для заёмщика, однако для получения крупной суммы предоставить документ придётся практически наверняка. Если займ требуется срочно, и нет времени на сбор документов, можно воспользоваться специализированными кредитными предложениями, допускающими выдачу средств по одному либо двум документам (подтверждать доход в таком случае не нужно). Есть ещё одна альтернатива справке 2-НДФЛ — предоставление справки о доходах по форме банка. Впрочем, если заёмщик заинтересован в максимально комфортных условиях по кредитному договору, то предоставление 2-НДФЛ справки — обязательное условие.
    2. Устройство на новое рабочее место. В некоторых случаях кадровики запрашивают соответствующую справку, оформленную прежним работодателем.
    3. Оформление каких-либо налоговых вычетов. Различные категории лиц могут оформлять такие вычеты (например, родители тех студентов, которые проходят обучение в вузах на платной основе).
    4. Оформление виз. В ряде случаев при обращении в посольство может быть затребована 2-НДФЛ справка.
    5. Прочие ситуации. Например, при усыновлении ребёнка, расчётах пенсии или различных судебных разбирательствах (как правило, при каких-либо спорах трудового характера).

    Кто выдает справку 2-НДФЛ?

    Налоговый и Трудовой кодексы РФ регламентируют утверждённый порядок выдачи данной справки. Гражданин, желающий получить этот документ, не обязан оглашать причину для его оформления.

    Непосредственно выдача справки физическому лицу осуществляется налоговым агентом — в его роли может выступать либо работодатель, либо государство. Более подробно с определением налогового агента можно ознакомиться в 230 статье НК РФ.

    Достаточным основанием для оформления справки 2-НДФЛ служит заявление сотрудника. Строгого образца такого заявления не существует — заполнить его можно в произвольной форме (иногда достаточно и устного обращения). Письменный вариант должен содержать достоверную информацию о сотруднике, нужный временной период (указывается в годах), а также число экземпляров. Срок изготовления справки 2-НДФЛ — максимум 3 суток со дня подачи заявления работником.

    Срок действия справки

    Законом не предусмотрены определённые нормы, регулирующие срок «годности» справки 2-НДФЛ. Теоретически её использование допустимо и через несколько лет. Здесь всё будет зависеть от конкретной ситуации — куда и с какой целью предоставляется данный документ.

    В рамках этой статьи рассмотрим ситуацию с точки зрения получения кредита. Финансовые организации правомочны самостоятельно устанавливать определённый срок действия 2-НДФЛ справок, и заёмщик обязан подчиняться этим условиям. Уточнять сроки нужно непосредственно в банке у кредитного специалиста. Большинство крупных банковских структур устанавливают временной интервал, на протяжении которого справка будет действительна, равный 30 дням.

    Что указывают в справке?

    В 2-НДФЛ обязательно наличие следующей информации:

    • сведения о работнике;
    • данные о работодателе (его реквизиты и наименование);
    • период, за который указывается информация;
    • доход, который облагается по базовой 13-ти процентной ставке (указывается помесячно);
    • стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами;
    • общая величина доходов, сумма вычетов и удержанных налогов.

    Как правильно оформить справку 2-НДФЛ?

    Для получения данного документа нужно обратиться к сотруднику бухгалтерии компании-работодателя и подать заявление в произвольной форме (в устной либо письменной). После чего дождаться готовности справки — не более 3 дней после подачи заявления.

    Самостоятельно никаких данных в справку вносить не требуется — вся нужная информация указывается уполномоченным сотрудником бухгалтерии по установленному образцу. Однако будет не лишним проверить справку на наличие вышеуказанной информации и посмотреть, проставлена ли на документе печать организации, а также подпись уполномоченного лица.

    Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2019 году — образец

    Утверждение новой формы документа 2-НДФЛ было осуществлено согласно приказу ФНС России от 17.01.2018 (№ММВ-7-11/19).

    Ознакомиться с образцом правильно заполненной справки 2-НДФЛ по состоянию на 2019 год можно по ссылке на сайте.

    Видео по теме

    Справка по форме 2-НДФЛ в 2018 году

    Справка 2-НДФЛ, что это такое

    Ежегодно до 1 апреля все работодатели должны подать в ФНС сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году. Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника.

    Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому работнику. Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу. При получении налоговых вычетов, помимо декларации по форме 3-НДФЛ, налоговые инспекторы также требуют от физических лиц справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

    Обратите внимание, начиная с 2016 года всем работодателям помимо справок 2-НДФЛ, дополнительно необходимо сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ.

    Бланк справки 2-НДФЛ

    Примечание: Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ утверждена новая форма справки 2-НФДЛ. Она вступает силу с 30 апреля 2018 года, но может применяться с отчетности за 2017 год. Учитывая изложенное, работодатели при отчете за 2017 год могут сдавать справки 2-НДФЛ как по старой, так и по новой форме.

    Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

    Новую форму справки 2-НДФЛ можно скачать здесь.

    Образец заполнения справки 2-НДФЛ

    Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на этой странице.

    Кто должен сдавать справки 2-НДФЛ

    Все ИП и организации, которые в минувшем году производили выплаты своим работникам (в том числе по договорам гражданско-правового характера), а также удерживали и перечисляли с этих выплат НДФЛ.

    В какой форме сдавать 2-НДФЛ

    В 2018 году работодатели, у которых среднесписочная численность сотрудников 25 и более человек должны сдавать справки в электронном виде. Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР менее 25 человек в 2018 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме.

    Куда сдавать 2-НДФЛ

    Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию:

    • ИП по месту своего жительства;
    • ООО по месту своего нахождения.

    Примечание: обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом должны сдавать 2-НДФЛ по своему месту нахождения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, которые сами выбирают, куда им отчитываться).

    Срок подачи справок 2-НДФЛ

    За 2017 год справки по форме 2-НДФЛ необходимо передать в налоговый орган до 2 апреля 2018 года.

    Примечание: справки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

    Штраф за несвоевременную подачу справок 2-НДФЛ

    В 2018 году штраф за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ составляет 200 руб. (за каждый отсутствующий документ).

    Кроме этого, с 2016 года налоговые инспекторы получили право выписывать штраф в размере 500 руб. за справки 2-НДФЛ содержащие недостоверные сведения.

    Блокировать расчетный счет за несдачу формы 2-НДФЛ (в отличие от расчета 6-НДФЛ) ИФНС не имеет права.

    Как заполнить справку 2-НДФЛ

    Официальную инструкцию по заполнению новой формы 2-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке

    Заголовок справки 2-НДФЛ

    В заголовке справки 2-НДФЛ указывается:

    Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который сдается справка 2-НДФЛ.

    Поля «№ ____ » и «от __.__.__» – порядковый номер и дата составления справки 2-НДФЛ.

    При заполнении корректирующей или аннулирующей справки в этих полях указывается номер ранее предоставленной формы 2-НДФЛ, а вот дата уже новой справки.

    • «1» – указываются в тех случаях, когда правопреемник налогового агента хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2018 (п. 5 статья 226 НК РФ)
    • «2» – указывается в тех случаях, когда налоговый агент хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 статья 226 НК РФ).
    • «3» – указывается в справках 2-НДФЛ, которые сдаются до 1 апреля 2018 года правопреемником налогового агента (п. 2 статья 230 НК РФ).
    • «4» – указываются в тех случаях, когда правопреемник налогового агента хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2018 (п. 5 статья 226 НК РФ).
    Это интересно:  Что требуется для продажи квартиры? - Регистр Москва

    Поле «Номер корректировки»:

    • при составлении первичной справки 2-НДФЛ указывается «00»;
    • при составлении корректирующей справки 2-НДФЛ указывается значение на единицу больше («01», «02» и т.д.);
    • при составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ указывается «99».

    Поле в ИФНС (код) – четырехзначный код налоговой инспекции в которой налоговый агент состоит на учете.

    Узнать код вашей ИНФС можно при помощи этого сервиса.

    Раздел 1. Данные о налоговом агенте

    Поле «Код по ОКТМО».

    Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код ОКТМО по месту жительства.

    Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.

    Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

    Поле «Налоговый агент»

    Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам.

    Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

    Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». Указывается код формы реорганизации или ликвидации организации. Коды указанных форм приведены в Приложен № 2.

    Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Указывается ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

    Если представляемая в ИФНС Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются. Указанные поля обязательны для заполнения при указании в поле «Признак» кода «3» или «4».

    Раздел 2. Данные о физическом лице – получателе дохода

    Поле «ИНН в Российской Федерации». Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется).

    Поле «ИНН в стране гражданства». Указывается ИНН (или его аналог) иностранного сотрудника.

    Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество». Указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

    Поле «Статус налогоплательщика»:

    Если сотрудник является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России 183 и более календарных дней), то необходимо указать статус 1, а в разделе 3 написать ставку 13%.

    Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России менее 183 календарных дней), то необходимо указать статус 2, а в разделе 3 написать ставку 30%.

    Кроме этого в 2016 году для иностранных работников предусмотрены следующие статусы:

    • «3» – высококвалифицированный специалист;
    • «4» – участник Государственной программы по переселению в РФ;
    • «5» – беженцы и получившие временное убежище в РФ;
    • «6» – трудовая деятельность на основе патента.

    Поле «Дата рождения». Указывается дата рождения сотрудника (например, 10.05.1975).

    Поле «Гражданство (код страны)». Для граждан России необходимо указывать код «643». Узнать коды других стран можно при помощи этого классификатора.

    Поле «Код документа, удостоверяющего личность». В этом поле необходимо указать код документа удостоверяющего личность сотрудника. Для российских паспортов это код «21».

    Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»). Коды всех документов приведены в Приложении № 1.

    Поле «Серия и номер документа». Указываются реквизиты документа удостоверяющего личность (знак «N» писать не нужно).

    Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке ___ %

    В разделе 3 необходимо последовательно по месяцам заполнить все доходы, которые были начислены сотруднику в течение календарного года.

    Примечание: для справок с признаком 2 и 4 в разделе 3 пишется сумма фактически полученных доходов, с которой не был удержан НДФЛ.

    Поле «Налоговая ставка». В заголовке раздела 3 нужно указать ту налоговую ставку в соответствии, с которой при выплате доходов был удержан подоходный налог:

    • 13% – для резидентов РФ;
    • 30% – для нерезидентов РФ.

    Доходы облагались по разным ставкам.

    Если в течение года доходы работника облагались по разным налоговым ставкам, то справка 2-НДФЛ все равно должна быть одна. Просто, сначала необходимо заполнить пункты разделов 3 и 5 для одной ставки, а после – для другой.

    Если заполняемые данные не умещаются на одной странице, их можно перенести на следующую, но при этом необходимо в шапке каждой страницы проставить её номер и продублировать данные о налоговом агенте.

    В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором работнику был начислен и фактически уплачен доход.

    Поле «Код дохода». Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2000, код по отпускным выплатам – 2012 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».

    Совет – как определить код для премии. Если премия была начислена за производственные результаты – пишите код 2000, а если она была выдана в честь праздника или юбилея, тогда это код 4800 (иные доходы).

    Ознакомиться с полным перечнем кодов по доходам вы можете на этой странице.

    В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и уплаченного дохода по указанному коду дохода.

    Поле «Код вычета». В разделе 3 предусмотрены поля для отражения вычетов (не путать с вычетами, которые заполняются в разделе 4). В разделе 3 отражаются только профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

    Ознакомиться с полным перечнем кодов по вычетам вы можете на этой странице.

    В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей её графе «Сумма дохода».

    Раздел 4. Налоговые вычеты

    В разделе 4 отражают стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты, которые предоставлялись сотруднику в минувшем году.

    Поле «Код вычета». Каждому типу вычета соответствует определенный код.

    Узнать коды вычетов вы можете на этой странице.

    Поле «Сумма вычета». Указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

    Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику.

    Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет.

    Для получения налогового вычета через работодателя, сотруднику необходимо получить в ИФНС специальное уведомление и предоставить его по месту трудоустройства.

    Данные этого уведомления (номер, дата и код ИФНС) отражаются в справке 2-НДФЛ.

    Примечание: возможность получения социального вычета через работодателя появилась только в 2016 году.

    Раздел 5. Общие суммы дохода и налога

    Поле «Общая сумма дохода». Указывается общая сумму дохода, полученная сотрудником за год (сумма всех строк раздела 3).

    Поле «Налоговая база». Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами).

    Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)).

    Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей». Данное поле заполняется только для иностранных сотрудников, работающих по патенту.

    Если у вас трудится иностранец, то НДФЛ с зарплаты можно снизить на сумму авансов, которые он заплатил в бюджет на основании патента. Но делать это можно только если у вас на руках есть соответствующее заявление от иностранного сотрудника необходимое уведомление из ИФНС.

    Реквизиты уведомления (номер, дата, код ИФНС) указываются также в разделе 5 в строке, следующей после таблицы («Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи»).

    Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма НДФЛ, которая была удержана с доходов сотрудника.

    Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма НДФЛ, которая была перечислена в бюджет.

    В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать. Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено. Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено.

    В таком случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанный подоходный налог. Если он не успевает это сделать к 1 апреля (срок сдачи 2-НДФЛ), тогда в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» необходимо отразить сумму не возвращённого сотруднику налога.

    Кроме этого в данном поле указывается сумма переплаты налога, которая могла образоваться в связи с изменением налогового статуса сотрудника в течение года.

    Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую работодатель не удержал в налоговом периоде.

    Приложение № 1. Коды документов, удостоверяющих личность

    Код документа Наименование документа
    21 Паспорт гражданина Российской Федерации
    03 Свидетельство о рождении
    07 Военный билет
    08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
    10 Паспорт иностранного гражданина
    11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
    12 Вид на жительство в Российской Федерации
    13 Удостоверение беженца
    14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
    15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
    19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
    23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
    24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
    91 Иные документы

    Приложение № 2. Коды форм реорганизации (ликвидации)

    Код Наименование
    1 Преобразование
    2 Слияние
    3 Разделение
    5 Присоединение
    6 Разделение с одновременным присоединением
    Ликвидация

    В каких случаях справку 2-НДФЛ составлять не нужно

    Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ составлять не нужно:

    НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог).

    Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (лист записи ЕГРИП, ИНН, кассовые и товарные чеки и т.д.).

    Справка 2-НДФЛ: что это такое простыми словами

    Справка 2-НДФЛ — это известное сокращение, которое подразумевает под собой раскрытие понятия о налогах со всех доходов, удержанных с физических лиц, то есть всех работающих граждан. Такие сведения должны предоставляться в налоговую инспекцию своего региона в течение определенного отрезка времени. Информация о подоходных налогах также несет в себе определенные суммы, удержанные с работающего лица за такой временной промежуток.

    Что такое 2-НДФЛ простыми словами

    Официальный документ 2-НДФЛ несет в себе все полные сведения, которые касаются доходов и налогов в выражении денежного эквивалента с каждого работающего физического лица. Денежные средства перечисляет работодатель в пользу государства за каждого наемного рабочего в своей организации.

    2-НДФЛ – что это такое? Это документ, который физическое лицо может получить только у собственного работодателя. В нем обязательно должны содержать сведения с указанием реквизитов предприятия, а также его оригинальной печати. Только в бухгалтерии, где числится работник, возможно получение данного официального документа. Налоговый кодекс в России определяет срок получения справки работником от предприятия — 3 дня, не включая праздничные и выходные дни.

    Для физического лица в качестве наемного сотрудника необходимо знать о действии данной статьи. Она вступает в свою силу только после письменного заявления физического лица о просьбе выдать справку 2-НДФЛ. В противном случае, устная просьба о выдаче информации не подкрепляется статьей Трудового Кодекса и сроки получения документа могут затягиваться.

    Что указывается в справке 2-НДФЛ

    Правильное заполнение и действие справки возможно только при ее правильном заполнении, при котором обязательно указываются все реквизиты и данные, касающиеся как сотрудника, так и работодателя:

    1. Полное название работодателя, в том числе указание всех его реквизитов и кодов, на основании которых он был зарегистрирован в налоговом реестре фирм.
    2. Паспортные данные с двух первых страниц сотрудника, который числится в штате организации.
    3. Вся сумма совокупного дохода, включая размер всех вычетов.
    4. Могут указываться сведения о других вычетах в соответствии с их кодами. К таким вычетам могут относиться имущественные, стандартные или социальные, если у сотрудника есть право на их получение.

    Зачем необходима справка 2-НДФЛ для физического лица

    В 50% случаев за таким документом обращаются работающие граждане по просьбе кредитных организаций, которые проверяют, насколько человек платежеспособен в качестве потенциального заемщика денежных средств. Отраженная информация в справке помогает банковским сотрудникам принять правильное решение по отношению к потенциальному клиенту. 2-НДФЛ для физических лиц может также быть запрошена в следующих ситуациях:

    • ряд ситуаций, когда необходимо оформить и получить налоговый вычет с государства. Довольно часто предоставление документа может потребоваться некоторым социальным категориям населения, например, одному из родителя ученика, обучающегося в государственном высшем учебном заведении на платной основе;
    • если гражданин принимает участие в судебных заседаниях, спорах и разбирательствах также может потребоваться денежная информация с настоящего и постоянного места работы;
    • обязательно подтверждение своего дохода во время произведения расчета будущей пенсии гражданина по старости, а также для подтверждения своего статуса на момент подтверждения опекунства или усыновления ребенка в семью;
    • с предыдущего места работы лучше потребовать предоставить данные о зарплате и налогах, поскольку часто новые работодатели нуждаются в таких сведениях. В большей части случаев бывший работодатель самостоятельно оформляет такой документ, но можно его запросить и в момент увольнения;
    • в некоторых иностранных консульствах при оформлении заграничной визы с гражданина вправе требовать предоставление данной справки, но в 90% случаях хватает лишь выписки по счету зарплатной карты и справки с постоянного места работы;
    • начисление пособий по статусу безработного человека в центрах занятости напрямую зависит от информации, которая отражена в справки — больше касается размер заработной платы за последние полгода с предыдущего места работы человека.

    Необходимо заранее решить вопросы о том, где взять и за сколько времени оформить документ 2-НДФЛ, поскольку большинство кредитных организаций предъявляет определенные требования к сроку сбора пакета документов потенциального заемщика. В банке нужно уточнить и сроки, за которые необходимо предоставить сведения о своих доходах. Чаще всего предполагается справка с места работы о доходах за последние шесть месяцев.

    Справка 2-НДФЛ во время больничного и декрета

    В двух ситуациях может потребоваться оформление 2-НДФЛ для беременной или находящейся в декретном отпуске женщины:

    1. При расчете денежного пособия в социальных структурах, которое назначается в качестве компенсации ухода за ребенком.
    2. При увольнении бухгалтер предприятия обязан производить расчет выплат по декретному листу на основании последних двух лет работы.

    Женщине, уходящей в декретный отпуск, выплачивается пособие в 100% размере от её среднего заработка на месте работы. На сумму не влияют стаж работницы и другие факторы, которые могут снизить размер выплаты. Чтобы работодатель смог корректно рассчитать денежное пособие для декретницы, необходимо предоставить 2-НДФЛ с предыдущего места работы, в том случае, если женщина числится в штате организации менее двух лет.

    Начиная с 2010 года, 2-НДФЛ выступает основным источником для расчета суммы выплаты работнику по больничному листу. Бухгалтер организации обязан рассчитать среднюю заработную плату физического лица исходя из 2-НДФЛ наемного сотрудника за последние два года работы.

    Практически во всех государственных ведомственных структурах Российской Федерации такая справка носит юридическую силу, поскольку считается полноправным официальным документом по приказу Законодательного собрания страны.

    Для чего нужна справка 2-НДФЛ на новом месте работы

    Самому сотруднику выгоднее передать справку 2-НДФЛ с прошлого места своей работы, поскольку именно исходя из неё новый работник бухгалтерии будет рассчитывать размер пособия. Очень часто на практике оказывается, что пособие выходит больше, если была предоставлена справка и расчет произведен не по общим нормативам.

    Потенциальный или новый работодатель вправе требовать 2-НДФЛ для того, чтобы правильно произвести подсчет стандартных вычетов. В такие категории сотрудников могут попасть граждане, имеющие право на получение недетских и детских вычетов. 218 статья кодекса о налогообложении в Российской Федерации предполагает определенный размер суммы, на которую вправе рассчитывать сотрудник — совокупный доход не более 350 тысяч рублей с 1 января текущего года.

    Что такое справка 2-НДФЛ, и какие изменения коснулись её в настоящем году

    С 2017 года справку 2-НДФЛ коснулись некоторые изменения, касающиеся некоторых разделов. Во втором разделе, предусматривающем заполнения данных о физическом лице, появилось новое поле — ИНН в стране гражданства. Это поле было необходимо для тех сотрудников, которые считаются иностранными гражданами в организации. Кроме этого, в данном разделе расширился список статусов налогоплательщиков, и добавились следующие позиции:

    • сотрудники, которые относятся к добровольным переселенцам из зарубежных стран и являются соотечественниками;
    • иностранные сотрудники, имеющие статусбеженца, а также иностранные лица, которым предоставлен временное убежище на территории Российской Федерации;
    • иностранные сотрудники, работающие в организации на основании патента.

    Очень часто агент, отвечающий за налогообложение сотрудника, начисляет доходы гражданина по разным ставкам, что не запрещено законом.

    Какие распространенные ошибки встречаются в справке 2-НДФЛ

    Бланк может легко быть признан недействительны или ошибочным в случае, если в нем будут сделаны ошибки, зачеркивания или пропущены поля для обязательного заполнения гражданином. При допущении таких ошибок разумнее всего заполнить новый бланк, следуя стандартному образцу.

    При заполнении бланка справки многие физические лица допускают следующие ошибки, при которых справка будет являться ошибочной:

    1. Необходимо уделять особое внимание при заполнении поля даты документа. По стандартам человек должен указывать дату только цифрами без использования прописей, например, 02.01.2019.
    2. Печать может проставляться только в соответствующем месте бланка, т. е. внизу страницы в левом углу, рядом с надписью «М. П.», Должна быть четкой и яркой, без потертостей и размывов.
    3. Бухгалтерский работник должен внимательно отнестись к заполнению своих полей, поскольку любая ошибка или неточность в цифрах может в дальнейшем сказаться не в положительную для человека сторону. Обязательно стоит проверить наличие подписи бухгалтера, которая по стандартам может быть выполнена только синей ручкой шарикового типа, а также яркость, четкость и правильность печати организации.

    В чем состоит разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

    Налогоплательщик обязан сам заполнить справку 3-НДФЛ и сдать ей в надлежащую налоговую инспекцию региона. Суть 3-НДФЛ заключается в том, что она является декларацией, которая учитывает сторонние денежные доходы гражданина, помимо его рабочей занятости.

    Например, справка 3-НДФЛ может потребоваться физическому лицу после продажи квартиры, которая была в его собственности менее трех лет. В этом случае государство имеет право удержать с него налоговый вычет.

    3-НДФЛ необходимо сдавать в том случае, если у физического лица возникает дополнительный денежный доход. Кроме этого, вместе с заполнением этой справки, человек обязан предоставить в налоговую и справку 2-НДФЛ с постоянного места работы. Последняя в этом случае необходима, чтобы доказать физическому лицу о своем статусе, как плательщика подоходного налога.

    Время действия справки 2-НДФЛ

    Кодекс РФ, а именно 23 налоговая статья, не ограничивает срок действия справки о налогах с доходов у всех физических лиц. Но в практике возникают случаи, когда организации, в которые подается данный документ, устанавливают свои временные рамки действия 2-НДФЛ. Это связано с тем, что на предприятии установлен определенный срок действия по распорядку внутреннего документооборота.

    Для подтверждения платежеспособности, организация должна иметь справку, которая будет удовлетворять следующим критериям:

    • актуальность предоставленных данных налогоплательщиком. В большинстве ситуаций требуется справка, которая учитывает все денежные суммы, полученные человеком и отданные в счет государства за полугодовой период;
    • у принимающей стороны не должно возникать вопросов и сомнений, которые связаны с отсутствием корректировки данных.

    Самими кредитными организациями на время одобрения заявки по краткосрочным и среднесрочным выплатам денежных средств может устанавливаться определенный период, в течение которого будет действительна справка. Чаще всего срок действия документа 2-НДФЛ укладывается только в период от 10 до 30 дней. В составе каждого пакета документов для оформления кредитных заявок требуется обязательное содержание той информации, которая касается доходов потенциального заемщика. К тому же, все сведения должны быть предоставлены с актуальной датой.

    В соответствии с индивидуальными требованиями и правилами кредитных организаций продолжительность действия справки может значительно отличаться, во многом все зависит от статуса банка — коммерческий или государственный по индивидуальной форме собственности. В первых типах банков могут затребовать с заемщика новую 2-НДФЛ, которая будет оформлена по стандартам кредитной организации, то есть её форма может сильно отличаться от заявленной стандартной.

    Ситуация Разъяснение
    Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты подоходного налога Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно. К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д. (ст. 217 НК РФ).
    Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб. в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
    Было куплено имущество у физического лица Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук. Удерживать НДФЛ, в данном случае, не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ).
    Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать декларацию 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).
    Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям